第二章货币资金全解.pptVIP

财务会计学 第二次课 货币资金的核算 ; 第二章 货币资金;第一节 库存现金; 1、 广义现金包括： 库存现金（纸币、硬币） 银行存款（基本户、结算户） 银行本票（同城、定额、非定额） 银行汇票（同城、异地、一个月） 保付支票（由银行担保付款） 个人支票（在银行开立个人户头） 邮政汇票（邮局办理汇兑业务时） 旅行支票（固定面值、供旅行用）;2、不属现金内容的有： 基金 存款证明 短期有价证券 远期支票 停止付款的支票 职工借据和差旅费 邮票 ; 4、现金的特点 货币性（交易媒介） 通用性（支付偿还） 流动性（自由灵活） 5、持现金的目的或动机 支付（交易） 防范（风险） 补偿 (临时） 投机（购买） 谨慎（