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2023税务师继续教育考试题库 第一部分单选题（200题） 1、 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方 法缴纳消费税的是（ ）。 黄酒 啤酒 其他酒 卷烟 【答案】：C 2、 某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优 惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面 原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月 9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。 该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（关税税率10%） TOC \o 1-5 \h \z 5. 75 6. 13 6. 00 6. 40 【答案】：B 3、 （2015年）税收实质课税原则的意义是（）。 防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担 有利于体现特别法优于普通法 有利于税务机关执行新税法 防止纳税人避税，增强税法征收的适用性 【答案】：D 4、 某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过 7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值 税（ ）元 5594. 02 1480. 76 747. 57 5310. 34 【答案】：C 5、 某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品 取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（ ）元。 12364. 24 14717.24 14345. 90 18027. 59 【答案】：A 6、 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支 付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于 A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售 给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批 发企业应缴纳消费税为（）万元。 32. 50 45. 00 51. 50 20. 00 【答案】：C TOC \o 1-5 \h \z 7、 税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）内 完成委托事项的鉴定。 15个工作日 30 日 30个工作日 60 日 【答案】：C 8、 增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开 具增值税专用发票的是（ ）。 丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司 乙商场将化妆品销售给消费者 丁企业将一批免税药品销售给医药公司 甲企业为张某个人提供餐饮服务 【答案】：A 9、 下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。 货物出口关税 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用 货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用 【答案】：B 10、 某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一 辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转 让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小 汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车 ）元。 ）元。 0 1221. 24 14400. 00 18000. 00 【答案】：C 11、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方 式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前 自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方 法计税。该公司当月应纳增值税是（ ）万元。 52. 43 70. 92 85. 72 67. 22 【答案】：D 12、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。 纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相 关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税 务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税 额 纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车 辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款 纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税 【答案】：B 13、 下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。 在中国境内销售蜂窝煤的销售企业 进口原油的外贸企业 在中国境内开釆天然气并直接销售的企业 在中国境内开釆铜矿并连续加工铜选矿的企业 【答案】：C 14、 甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合 国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施 贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税 （）元。 TOC \o 1-5 \h \z 2000 2500 3250 3750 【答案】：B 1