2023税务师继续教育考试题库及一套参考答案.docx

2023税务师继续教育考试题库 第一部分单选题（200题） 1、 某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入 一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人 应交纳的增值税为（ ） 1747. 57 元 116505 元 291.26 元 298. 51 元 【答案】：D 2、 关于资格信息报告代理业务说法错误的是（ ）。 代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日 前向税务机关办理 代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务， 需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信 息向主管税务机关备案 进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委 托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票 代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成 年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行 【答案】：A 3、 下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代 收的各项费用的说法中，正确的是（ ）。 如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所 取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除 如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所 取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作 为加计20%扣除的基数 如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作 为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入 中扣除 如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所 取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不 得作为加计20%扣除的基数 【答案】：D 4、 根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。 自制的粮食白酒用于生产药酒 委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 自产的实木地板用于厂房装修 外购的涂料用于在建工程 【答案】：C 5、 福建省某铜矿开釆企业2020年9月开釆铜矿石200吨，当月销 售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票, 注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工 后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价 50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿 资源税税率为6%o该企业当月应纳资源税是（ ）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 80 72 61.6 55 【答案】：D 6、 （2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销 TOC \o 1-5 \h \z 售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元， 品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。 6200 6600 6700 6400 【答案】：B 7、 在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是 （）O 耕地占用税 借款利息费用 房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税 土地出让金 【答案】：A 8、 （2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳 税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建 设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建 筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业 主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。 83. 33% 88. 24% 94. 44% 100. 00% 【答案】：B 9、 2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一 辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆, 部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理 纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税 （）元。 TOC \o 1-5 \h \z 4900 2840 2940 0 【答案】：C 10、 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。 直接转让土地使用权的 取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的 转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的 【答案】：A 11、 下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加 盖行政复议机关印章 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机 关负责人批准，可以适当延期