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【答案】： 【答案】：B 【答案】： 【答案】：B 【答案】： 【答案】：B 2023税务师继续教育考试题库 第一部分单选题（200题） 1、 关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。 一次购买金额达到300元可以退税 退税币种为退税者所在国货币 退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人 【答案】：C 2、 张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置 该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2. 6 万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为, 下列表述正确的是（）。 商场应缴纳车辆购置税2万元 商场应缴纳车辆购置税2. 05万元 张某应缴纳车辆购置税2万元 张某应缴纳车辆购置税2. 05万元 【答案】：C 3、 下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。 玉米皮 饺子皮 中成药 茶饮料 4、 （2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳 增值税，下列说法正确的是（ ） 销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税 提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征 收率计算缴纳增值税 出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房） 销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税 【答案】：C 5、 下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（ ）o 外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提 供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的, 应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳稅 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应 税消费品的当天 委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所 在地主管税务机关申报缴纳消费税 【答案】：C 6、 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。 加工业务消费税的纳税人是受托方 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方 所在地缴纳消费税 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所 在地主管税务机关核定其材料成本 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由 受托方补税 7、 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。 针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应 分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征 收消费税 纳税人釆用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按 实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时 不得扣除已含的生产环节的消费税税款 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率 按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公 式为：应纳税额=销售额X （生产环节税率+零售环节税率） 【答案】：B 8、 下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）o 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳 税 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售额500万元及以下 转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个 季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般 纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵 扣的进项税额作转出处理 转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小 规模纳税人 【答案】：A 9、 2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到 主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目 进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共 配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。 5911.22 5922. 46 7945. 07 7961.32 【答案】：B 10、 某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019 年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上 期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项 目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐 服务公司当月应缴纳增值税是（ ）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 2. 4 4.6 3.4 0 【答案】：A 11、 商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。 将外购的髙档化妆品加价销售 将外购电池贴商标后销售 将外购普通护肤品