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会计师事务所承接制度--第1页 会计师事务所承接制度 第一章 总 则 第一条 根据中国注册会计师执业准则、《中国注册会计师职业道德守则》及**省光明会计师 事务所有限公司（以下简称“本所”）《**省会计师事务所有限公司质量控制系统管理制 度》、《**省会计师 事务所有限公司职业道德守则》、《项目分类管理制度》等相关制度规定，结合本所 有关客户关系和具体业务接受与保持工作的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于本所所有业务。 第三条 本所所有客户关系和具体业务接受与保持的初步业务活动，应当由项目合伙人负责。 第四条 本所应当审慎接受对本所外部的“接下家”业务，即前任注册会计师非本所的业务。 第五条 本所原则上不允许接受本所内部的“接下家”业务。因特殊原因，须得到合伙人批准 后方，可承接该业务。 第六条 本所有关客户关系和具体业务接受与保持，应充分考虑客户的诚信情况，评价言夏的 执业能力，遵守职业道德规范。 第七条 本所注册会计师在业务接受或保持之前，应充分考虑该业务对本所可能存在的风险以 及该业务的委托人或责任人的诚信和经营、财务风险的潜在影响，谨慎评信业务承接风险， 将接受或保持不诚信客户的可能性降至最低。 会计师事务所承接制度--第1页 会计师事务所承接制度--第2页 第八条 本所注册会计师在业务接受与保持之前，应评价执行业务必要的要求、专业胜任能力、 时间和资源，不得接受不能胜任和无法完成的业务。 第九条 本所注册会计师在业务承接之前,应考虑承接该业务是否会导致现实或潜在的利益冲 突，以及注册会计师是否独立于该项业务的委托人和责任方。 第十条 本所注册会计师在业务接受与保持之前，应根据本所《项目分类管理制度》的分类标 准将拟承接业务划分为重大项目和非重大项目，其中重大项目包 搭童大项目中的特殊项目，堂大项目还卷区分上市实体与非上市实体，并技照本 制度规定实施宣大项目和非重大项目的业务接受与保持程序。 重大项目是指符合本所《项目分类管理制度》第二十二条规定条件的项目。 童大项目的子公司及下属隼位隼独出其报告的应按《项目分类管理制度》的 标准划分为童大项目。V 童大项目中的特殊项目是指符合本所《项目分类管理制度》第二十三条规定 条件的项目。3 上市实体，根据《质量控制准则隽5101号--会计师事务所对执行财务报表审 计和审亥、其他鉴证和相关服务业务实施的质至控制》隽十九条，是指其股份、 股昙或债券在法律法规认可的证券交易�N报价或挂牌，或在法律法规认可的证券 交易所或其他类似机构的监管r进行交易的实体。 非直大项目是指不属于宣大项目的其他所夜项目。 第十一条 本所上市实体项目的业务接受，应当经行业核准合伙人审核后，报经 总所审计风险管理部合伙人审核，由首席合伙人核准并书面签署核准意见。首�] 合伙人认为如窄需要，可提请董事合议。 本所童大境外业务的接受与保持，项目垣应与BDO指定国际守门员进行充分 会计师事务所承接制度--第2页 会计师事务所承接制度--第3页 沟通，应当经行业核准合伙人审核后，报经总所审计风险管理部董事合伙人审核， 由首席合伙人核准并书面签署核准意见。首席合伙人认为如窄需要，可提清董事 合议。