国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表.docxVIP

国有建设单位报表并入公司财务决算报表会计科目变换比较表 序号 基建报表项目 变换公司报表项目 备注 序号 基建报表项目 变换公司报表项目 备注 1- 二、基本建设支出共计 36 一、基建拨款共计 专项对付款 2 （一）交托使用财产 37 （一）从前年度拨款 （冲抵） 3 1 、固定财产 固定财产原价 38 （二）今年估计拨款 专项对付款 4 2 、流动财产 ；其也流动财产 39 （三）今年基建基金拨款 专项对付款 5 3 、无形财产 无形财产 40 （四）今年入口设备转帐拨款 专项对付款 6 4 、递延财产 ：递延财产 41 （五）今年器械转帐拨款 专项对付款 7 （二）待核销基建支出 在建工程 42 （六）今年煤代油专用基金拨款 专项对付款 8 （三）转出投资 在建工程 43 （七）今年自筹资本拨款 （冲抵） 9 （四）在建工程 在建工程 44 （八）今年国债专项资本补贴 专项对付款 10 1 、建筑安装工程投资 在建工程 45 （九）今年专项建设基金拨款 专项对付款 11 2 、设备投资 在建工程 46 （十）今年保护费拨款 专项对付款 12 3 、待摊投资 在建工程 47 （十一）今年其余拨款 专项对付款 13 4 、其余投资 在建工程 48 （十二）待转自筹资本拨款 （冲抵） 14 二二、应收生产单位投资借钱 其余应收款 49 （十三）预收下年度估计拨款 专项对付款 15 三三、器械 在建工程 50 （十四）今年交回结余资本 专项对付款 16 此中：待办理器械损失 在建工程 51 二、项目资本 实收资本 17 四田、钱币资本共计 钱币资本 52 三、项目资本公积 资本公积 18 此中：银行存款 银行存款 53 四、基建借钱 19 五丘、预支及应收款共计 54 此中：基建投资借钱 长久借钱 20 1、预支备料款 预支账款 55 此中：国债转贷资本 长久借钱 21 2、预支工程款 预支账款 56 五、公司债券资本 对付债券 22 3、预支大型设备款 预支账款 57 六、待冲基建支出 其余对付款 23 4、应收有偿调出器械及工程款 应收账款 58 七、对付款共计 24 5、应收单据 应收单据 59 （一）对付器械款 对付账款 25 6、其余应收款 其余应收款 60 （二）对付工程款 对付账款 26 六弋、有价证券 ：短期投资、长久投资 61 （三）对付有偿调入器械及工程款 对付账款 27 七七、固定财产共计 62 （四）对付单据 对付单据 28 固定财产原价 固定财产原价 63 （五）对付薪资 对付薪资 29 减：累计折旧 减累计折旧 64 （六）对付福利费 对付福利费 30 固定财产净值 固定财产净值 65 （七）其余对付款 其余对付款 31 固定财产清理 固定财产清理 66 八、未交款共计 32 待办理固定财产净损失 寺办理固定财产净损失 67 （一）未交税金 未交税金 33 68 （二）未交基建收入 其余对付款 34 69 （三）未交基建包干结余 其余对付款 70 （四）其余未交款项 其余对付款 71 九、上司拨入资本 资本公积 72 十、留成收入 盈利公积 35 资簧金占用共计 73 资本根源共计 附件2： 工作稿本抵消参照分录 为规范各中央公司建设单位会计报表与公司财务决算的归并，特列示以下工作稿本抵消分录以供参照。 （注：以下分录中所用科目为公司类会计科目，括号内为原建设单位类会计科目）。 一、建设单位表内调整分录以下： （一）依据交托使用财产的资本根源，对交托使用财产进行抵消，抵消分录为： 拨款形成的交托使用财产借：专项对付款（“基建拨款”项下的有关科目） 贷：固定财产、其余流动财产、无形财产、递延财产（“交托使用财产”项下各明细科2目.借） 款形成的交托使用财产借：其余对付款（待冲基建支出） 贷：固定财产、其余流动财产、无形财产、递延财产（“交托使用财产”项下各明细科目） （二）达成的非经营性项目发生的不可以形成财产部分的投资支出的抵消：借：专项对付款（“基建拨 款”项下的有关科目） 贷：在建工程（待核销基建支出） （三）达成的非经营性项目为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设备的实质成本：借：专 项对付款（“基建拨款”项下的有关科目） 贷：在建工程（转出投资）二、与公司类报表并表时的抵消分录以下： （一）应收生产单位投资借钱的抵消分录：借：长久借钱基建借钱（基建投资借钱） 贷：其余应收款（应收生产单位投资借钱） （二）建设单位与生产单位之间的来往抵消：借：对付款项 贷：应收款项 （三）基建拨款有关项目的冲抵：借：专项对付款（从前年度拨款、今年自筹资本拨款、待转自筹资本拨款） 贷：生产单位拨付基建款项时所计入的有关科目 （四）建设单位全部者权益与生产单位投资抵消：借：实收资本 贷：长久投资 （五）拨付