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中级财务会计2计算分析题--第1页 中级财务会计 2 计算分析题 习题一 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费 税税率 10%，转让无形资产的营业税为5%。2019 年 5 月发生如下经济业务： 1. 向B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000 元、增值税 153000 元， 另有运费 2000 元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 2. 销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税 与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 3. 转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。 4. 收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按 买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 5. 委托 D 公司加工一批原材料， 发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费 税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工 费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司结算。 6. 购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已 投入使用，款项已通过银行存款支付。 7. 公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000 元。 8. 月底对原材料进行盘点，盘亏金额 4000 元，原因待查。三、要求对上述经济业务 编制会计分录。 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、 适用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为5%。2019 年 5 月发生如下经济业务：1. 向B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000 元、增值税 153000 元，另有 运费 2000 元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 借: 原材料 902000 应交税费-应交增值税(进项税额)153000 贷:银行存款 1055000 2. 销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税 与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税 170000 借: 营业税金及附加 100000 贷:应交税费--应交消费税 100000 同时确认成本 借:主营业务成本 750000 贷:库存商品 750000 中级财务会计2计算分析题--第1页 中级财务会计2计算分析题--第2页 3. 转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。 借: 银行存款 15000 累计摊销 75000 贷:无形资产 80000 应 交税费-应交营业税 750 营业外收入-出售无形资产利得 9250 4. 收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按 买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借:原材料 69600 应交税费-应交增值税 10400 贷:现金 80000 5. 委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加 工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并 验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司