会计学基础流动资产.pptxVIP

第1页/共186页会计学基础流动资产第3页/共186页第2页/共186页 第九章 流动资产第一节 货币资金货币资金概述货币资金是以货币形态存在的资产，在企业的所有资产中流动性最强，货币资金的管理和控制是企业内部控制的重点内容货币资金包括的内容库存现金银行存款其他货币资金第4页/共186页第3页/共186页库存现金学习内容库存现金的核算库存现金的管理 第九章 流动资产库存现金现金有广义和狭义两种概念。广义现金（西方惯例）包括库存现金、银行存款以及其他货币资金，亦即泛指货币资金；狭义现金（我国惯例）仅指库存现金：指存放在企业财会部门，由出纳员经管的货币，包括库存的人民币和外币。核算凭证 原始凭证 记账凭证总分类核算序时核算现金清查现金使用范围现金库存限额现金收取范围现金收支日常管理第4页/共186页第5页/共186页 第九章 流动资产（一）库存现金管理制度现金收入的内部控制业务部门开票出纳收款会计审核记账仓库发货第5页/共186页第6页/共186页 第九章 流动资产现金支出的内部控制提出申请授权批准出纳付款会计审核第6页/共186页第7页/共186页 第九章 流动资产 （一）库存现金管理制度1、现金的使用范围(1)职工的工资、津贴。(2)个人的劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。