小企业财务会计同步练习与实训（第二版）项目实训参考答案.docxVIP

PAGE 11 PAGE 第一部分 筹资业务的核算实务操作参考答案 设置明细分类账见“各明细分类账” 期初各账户余额均为0。 二、编制记账凭证 由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。 业务1-1 附原始凭证2张 附原始凭证2张 业务1-2 附原始凭证 附原始凭证3 张 业务1-3 业务1-4 附原始凭证1张 附原始凭证1张 业务1-5 业务1-6 业务1-7 三、登记相关明细分类账 1．登记“实收资本”明细分类账 2．登记“资本公积”明细分类账 3．登记“短期借款”明细分类账 表1-43  第二部分 长期资产业务的核算实务操作参考答案 一、设置明细分类账见“三”各明细分类账 2019年3月1日，“固定资产—设备及工具”账户余额（借）890 000元；“累计折旧—设备及工具”账户余额（贷）52 900元、“累计折旧—房屋及建筑物”账户余额（贷）45 200元；“无形资产—专利技术”账户余额（借）430 000元；“累计摊销—专利技术”账户余额（贷）70 000元、“累计摊销—非专利技术”账户余额（贷）500元；“在建工程”账户余额为0，其他账户余额“略”。 二、编制记账凭证 由于只列示该小企业部分经济业务内容，记账凭证的编号可自行确定。 业务2-1 附原始凭证 附原始凭证4张 业务2-2 转 转 账 凭 证 2019年 03 月01日 转字第 01 号 附原始凭证3 附原始凭证3 张 付 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2019年03月15日 付字第02号 附原始凭证 附原始凭证1张 附原始凭证1张 附原始凭证1 张 业务2-3 转 转 账 凭 证 2019年 03 月21日 转字第 03 号 附原始凭证1 附原始凭证1 张 收 款 凭 证 借方科目： 银行存款 2019年03月22日 收字第 01 号 附原始凭证 附原始凭证2张 转 转 账 凭 证 2019年 03 月22日 转字第 04 号 附原始凭证 附原始凭证1 张 业务2-4 付 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2019年03月23日 付字第04号 附原始凭证3 附原始凭证3张 业务2-5 收 款 凭 证 借方科目： 银行存款 2019年03月25日 收字第 02 号 附原始凭证1 附原始凭证1张 附原始凭证1 附原始凭证1 张 业务2-6 转 账 转 账 凭 证 2019年 03月31日 转字第 07号 附原始凭证1 附原始凭证1 张 三、登记相关明细分类账 1．登记“在建工程”明细分类账 2．登记“固定资产”明细分类账 固定资产明细分类账 固定资产明细分类账 会计科目： 固定资产 子目或细目：设备及工具 3．登记“累计折旧”明细分类账 累计折旧 累计折旧明细分类账 会计科目：累计折旧 子目或细目：设备及工具 累计折旧 累计折旧明细分类账 会计科目：累计折旧 子目或细目：房屋及建筑物 3．登记“无形资产”明细分类账 无形资产 无形资产 明细分类账 科目 科目 无形资产 子目或细目 专利技术 4．登记“累计摊销”明细分类账 累计摊