资本预算概述.pptxVIP

;第一节 资本预算概述;;1、资本支出决策是企业具有长远意义的决策，正 确地进行资本支出决策，应有助于企业生产经 营长远规划的实现。 2、资本支出预算是资本支出决策内容的具体化、 系统化和表格化。 3、资本预算是投资决策科学化的重要保证。 4、资本预算对企业长期盈利和筹资方案有较大影响。; 资本投资;;投资工程的时期和时间价值因素;投资工程的时期和时间价值因素;投资工程的本钱概念; B企业拟建一条生产线工程，建设期为2年，运营期为20年。全部建设投资分别安排在建设起点、建设期第2年年初和建设期末分三次投入，投资额分别为100万、300万和68万；全部流动资金投资安排在建设期期末和投产后第一年末分两次投入，投资额分别为15万和5万。根据工程筹资方案的安排，建设期资本化利息为22万元。试计算建设投资、流动资产投资、原始投资和工程总投资。 ; 建设投资合计=100+300+68=468〔万元〕 流动资金投资合计=15+5=20〔万元〕 原始投资=468+22=488〔万元〕 工程总投资=488+22=510〔万元〕;第二节 现金流量的预测; 是广义现金的概念，不仅包括各种货币资金，还包括工程需要投入企业的非货币资源的变现价值。; 1、现金流出量〔CO〕 (1) 购置生产线的价款 (2) 垫支的流动资