企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本！.docxVIP

PAGE / NUMPAGES 企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本！ 企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本 一、 概述 应收账款是企业在日常经营中不可避免的资金流转形式之一，但由于各种原因，企业面临的应收账款坏账风险也日趋增加。为了减轻应收账款坏账对企业财务上的影响，企业应当建立科学的应收账款坏账管理制度，建立合理的应收账款坏账审批流程，防止应收账款坏账的发生，同时确保应收账款坏账的核销程序合法规范，保证企业财务上的稳健性和透明度，实现企业的快速稳健发展。 二、 应收账款坏账审批流程 （一）收到应收账款 1、审查信用等级 企业应当建立完善的客户信用等级评估制度，对客户信用评级进行核实、审核，建立客户档案，记录客户的基本情况，例如客户的公司名称、地址、法定代表人、股东及实际控制人等，然后对每个客户进行评估，评估结果将客户分为优质、良好、一般和风险客户。 2、签订合同 在确认客户信用等级后，为避免发生纠纷，签订合同是非常必要的。合同应当明确商品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等重要条款，在签订合同时应当核对客户身份和信用等级，以确保合同的真实和准确。 （二） 发现应收账款有坏账风险 1、内部审核 企业应当建立科学的内部控制制度，确保帐务记录的准确性。对各种风险进行全面而深入的调查，从而识别与预防坏账风险。 2、内部复核 在发现可能存在坏账时, 需要进行复