固定资产折旧折旧固定资产由于生产使用而逐渐损耗的价.pptxVIP

固定资产折旧折旧固定资产由于生产使用而逐渐损耗的价第1页/共12页 （4）“累计折旧”：核算固定资产因损耗而减少的价值计提折旧额,折旧增加折旧的减少和转销数余额：已提折旧的累计数（可不设明细科目）=“固定资产”借方余额 - “累计折旧”贷方余额累计折旧（资产类）（固定资产的备抵账户）固定资产净值第2页/共12页 (5)、计提折旧 借：制造费用（车间计提） 管理费用（厂部计提） 贷：累计折旧练习：1、月末按规定计提本月固定资产折旧10000元，其中车间计提6000元,厂部计提4000元。第3页/共12页 4、车间、厂部发生的费用借：制造费用 管理费用 贷：库存现金 银行存款 应付账款 第4页/共12页 第5页/共12页 5、借支差旅费(1) 其他应收款（资产类）借支数报销后冲销原借支数余额：尚未收回的应收款按债务人名称设明细账第6页/共12页 (2)厂部管理人员报销的差旅费记入“管理费用”账户。第7页/共12页 （3）.　记账： A、借支时借　其他应收款－XX　贷　库存现金 银行存款第8页/共12页 B、报销时：　　借：管理费用　（实际差旅费）　 库存现金　（多余款交回）贷：其他应收款－XX（原借支数）　 库存现金　（补付超出原借支数）第9页/共12页 1、 张三借支差旅费3000元，开出现金支票支付。 2、 A、 张三报销差旅费3000元。B、张三报销差旅费3100元，以现金100元补付张三。 C、张三报销差旅费2800元，余款200元退回。 第10页/共12页 　1、老张出差借支差旅费1000元，给付现金。　2、供销科小李出差借支差旅费2000元，开出现金支票支付。3、老张回厂报销差旅费1260元，不足款补付现金。　　4、小李回厂报销差旅费1400元，余款退回。第11页/共12页 感谢观看！第12页/共12页