2021年江苏省徐州市中级会计职称中级会计实务重点汇总（含答案）.docxVIP

2021年江苏省徐州市中级会计职称中级会计实务重点汇总（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________  一、单选题(20题) 1. 2013年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，规定这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。B公司2013年12月31日计算确定的应付职工薪酬余额为100万元，假定按税法规定，该股份支付在实际支付时可计入应纳税所得额。下列说法中正确的是( )。?A.2013年12月31日产生应纳税暂时性差异100万元?B.2013年12月31日产生可抵扣暂时性差异100万元?C.2013年12月31日不产生暂时性差异?D.2013年12月31日应付职工薪酬计税基础为100万元?2.2012年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额2300万元。其中2012年年末应付租金1000万元。2013年年末应付租金1000万元．2014年年末应付租金300万元。假定在租赁期开始日（2012年1月1日）最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为1950万元，租赁内含利率为l0％。2012年12月31日。该项租赁本金余额为（ ）万元A.755 B.1145 C.595 D.95?3.关于资产预计未来现金流量的估计中，下列表述正确的是( )。A．对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据的基础上B．资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出C．预计资产未来现金流量包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量D．若生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量4. 根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，在重分类日，持有至到期投资的账面价值与其公允价值之间的差额应计入（）。?A.投资收益 B.公允价值变动损益 C.持有至到期投资—利息调整 D.资本公积?5.第?8?题?甲公司拥有B公司30%的股份，以权益法核算，2008年期初该长期股权投资账面余额为100万元，2008年B公司盈利60万元，其他相关资料如下：根据测算，该长期股权投资市场公允价值为120万元，处置费用为20万元，预计未来现金流量现值为11O万元，则2008年末该公司应提减值准备（ 　 ）万元。A.O B.2 C.8 D.18?6.甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，月初库存商品的账面余额为 1200万元，存货跌价准备为100万元。当月购入一批库存商品成本为500万元，当月销售一批库存商品其成本为600万元。甲公司存货发出计价采用先进先出法核算。月末结存的库存商品中有60% 已签订不可撤销合同，合同总金额为700 万元，估计销售税费为10万元。剩余 40%无不可撤销合同，其市场估计售价为430万元，估计销售税费为5万元。则月末甲公司需计提的存货跌价准备为 ()万元。A.-35 B.15 C.-85 D.50?7.第?16?题?某公司对账面原价为 100 万元，累计折旧为 60 万元的某一固定资产 （ 不动产 ）出售。该固定资产已计提减值准备 5 万元。清理时发生清理费用 5 万元，清理收入 60 万元 （ 按 5% 的营业税税率缴纳营业税，其他税费略 ）。该固定资产的清理净收入为（　　）万元。A.17 B.23 C.20 D.25?8.第?3?题?甲公司为乙公司和丙公司的母公司，丙公司为定公司的主要原材料供应商。在不考虑其他因素的情况下，下列公司之间，不构成关联方关系的是（ 　）。A.甲公司与乙公司 B.甲公司与丙公司 C.丙公司与丁公司 D.乙公司与丙公司?9.第?12?题?2007年1月10日，中熙公司销售一批商品给黄河公司，货款为5000万元（含增值税税额）。合同约定，黄河公司应于2007年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，黄河公司到期不能偿付货款。经协商，中熙公司与黄河公司达成如下债务重组协议：黄河公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。黄河公司用于偿债的产品成本为1500万元，公允价值和计税价格均为1200万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为6000万元，已计提折旧2900万元，公允价值为2600万元，已计提减值准备900万元，中熙公司和黄河公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑增值税以外的其他相关税费，黄河公司该项债务重组形成的营业外收入为（　　）万元。A.1796 B.900 C.1396 D.996?10