企业税收筹划复习试题和答案.docxVIP

. . .. . . 厦门大学网络教育 2013-2014 学年第一学期 《企业税收筹划》复习题 一、单项选择题 从税收法定主义原则出发 ，在我国法律没有明确界定的情况下 ，税收筹划 （包括避税）应被认定为:（ D） A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定 在整个筹划过程中，首要的环节就是（ B） 人员管理 B. 组织管理 C. 信息收集 D. 绩效评估 税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（ D ） 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供 筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括 （ D） 选择短期内节税更多的税收筹划方案 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ A ） 甲发料，乙加工 甲委托乙购买原材料，由乙加工 甲发定单，乙按甲的要求加工 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 固定资产折旧中 ，折旧年份越（ C ）， 则年折旧额就越大 ，从而利润越低，应纳所得税额就越小 A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（ D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； 加权平均法 B. 直 线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法 8．（ C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。 税率减税技术 应纳税额减税技术 税基减税技术 推迟纳税义务发生时间减税技术 下列属于房产税的征收对象的有（ B ） 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围 墙 下列不属于企业设立的税收筹划的是（D ） 投资行业及地点的税收筹划 组织形式的税收筹划 投资的税收筹划 融资的税收筹划 税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 合法性 B. 风 险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（ C ） 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成 ，也可以委托 （B ）进行。 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（ A）是企业最低层次的筹划目标错误!未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大 筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好 ，根据其偏好考虑的因素不包 括 （ D） 选择短期内节税更多的税收筹划方案 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案 二、判断题 纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。（ √ ） 根据契约理论，政府和其他契约方一样，税收收入的增加是政府的唯一政策 目标。（ × ） 一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化。（ √ ） 税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。（ √） 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（ × ） 税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。（ √ ） 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。（ ×） 合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。（ √ ） 企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。（ √ ） 在其他情况相同的条件下 ，不同的企业组织形式会导致不同的税负 。 （ √ ） 纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务 ，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（ √ ） 税收筹划的基本特点之一是合法性 ，而偷税、逃税，避税等是违反税法 的。（ × ） 节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。（√ ） 组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比（ × ） 税收筹划技术可以分为税基减税技术 、税率减税技术 、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（ × ） 三、名词解释 避税是纳税人钻税法漏洞 ,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性 ，但是却有悖于政府的立法意图。（或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上 ，在不直接触犯 . 税法