国开电大税收理论与实务（山东） 形成性考核三参考答案.doc

作者：diandatiku ·题目、 1.下列(??????)属于增值税的纳税人。 ·选项、 为本单位修理发生故障机器的职工 加工玉器的某个人独资企业 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 进口货物的出口方 【答案】 加工玉器的某个人独资企业 ·题目、 2.应税消费品的全国平均成本利润率由(??????)确定。 ·选项、 国家税务总局 国务院 财政部 省、自治区、直辖市税务局 【答案】 国家税务总局 ·题目、 3.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是(??????)。 ·选项、 个人独资企业的生产经营所得 工资薪金所得 稿酬所得 劳务报酬所得 【答案】 个人独资企业的生产经营所得 ·题目、 4.生产型增值税的特点是(??????)。 ·选项、 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 不允许扣除任何外购固定资产的价款 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 【答案】 不允许扣除任何外购固定资产的价款 ·题目、 5.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(??????)。 ·选项、 全部价款 全部价款和价外费用 全部价款和预付款 全部价款和代垫款项 【答案】 全部价款和价外费用 ·题目、 6.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是(??????)。 ·选项、 公园中附设的照相馆使用的土地 农副产品加工场地和生活、办公用地 人民团体的办公楼用地 个人拥有的营业用地 【答案】 人民团体的办公楼用地 ·题目、 7.按规定可以免征增值税的是(??????)。 ·选项、 古旧图书 销售钢材 销售农产品 出口货物 【答案】 古旧图书 ·题目、 8.甲生产企业地处市区，2014年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应微纳城建税(??????)万元。 ·选项、 1.96 0.75 2.7l 1.31 【答案】 2.7l ·题目、 9.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(??????)万。 ·选项、 4.90 5.00 4.91 5.10 【答案】 4.90 ·题目、 10.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该?独资企业应该缴纳的个人所得税应为(??????)元。 ·选项、 76250 86830 70258 62005 【答案】 76250 ·题目、 11.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为(??????) ·选项、 30% 0 40% 5％ 50% 15％ 60% 35％ 【答案】 60% ·题目、 12.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(??????) ·选项、 建筑物转让所得 土地使用权转让所得 机器设备转让所得 股票转让所得 【答案】 股票转让所得 ·题目、 13.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税(??????)。 ·选项、 96.75万元 97.50万元 306.75万元 307.50万元 【答案】 306.75万元 ·题目、 14.下列消费品中，应征收消费税的是(??????)。 ·选项、 手机 手提电脑 洗衣粉 高档化妆品 【答案】 高档化妆品 ·题目、 15.下列消费品中，不征收消费税的是(??????)。 ·选项、 进口香烟 进口服装 进口法国酒 进口化妆品 【答案】 进口服装 ·题目、 16.按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的(??????)。 ·选项、 纳税人 负税人 代扣代缴义务人 代理人 【答案】 代扣代缴义务人 ·题目、 17.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是(??????)。 ·选项、 含增值税不含消费税的销售额 含增值税含消费税的销售额 不含增值税不含消费税的销售额 不含增值税含消费税的销售额 【答案】 不含增值税含消费税的销售额 ·题目、 18.将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是(??????)。 ·选项、 所分数量×不含税（增值税）单价 所分数量×含税（增值税）单价 所分数量×适用定额 所分数量 【答案】 所分数量 ·题目、 19.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税