增值税数电发票业务介绍_数电票培训课件.pptx

增值税数电发票业务介绍 2023.05.11 一、什么是数电发票 数电发票是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。 是将纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，实行全国统一赋码、自动流转支付。 二、数电发票的基本情况 1、数电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。 　　2、数电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。 　　3、数电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表省份行政区划代码，第5位代表数电发票开具渠道等信息（1-6代表电子发票服务平台在线分配开具，7-9为自建平台、离线开票等渠道）。第6-20位代表顺序编码（100万亿份）。 如江苏的数电发票号码应为： 23 32 1 000000000000001 4、数电发票票面信息 数电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。试点纳税人从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务的，需填写相应内容，票面展示信息也略有不同。 特定行业、特殊商品服务及特定应用场景包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。 　　对需要开具特定业务发票的试点纳税人，在开具数电发票时，票面左上角会展示该业务类型的字样。 5、数电发票的开具规则 试点纳税人通过电子发票服务平台开具数电发票，无需进行发票票种核定和发票领用，无需使用税控专用设备，开具后无需进行验旧；通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票，仍需进行发票票种核定和发票领用，开具后无需进行验旧。（不能开纸电）　 三、开具金额总额度的计算、调整和使用 （一）额度的计算规则 　税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。 （1）开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具（不含增值税）总金额的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、电子专票和电子普票的上限总金额。　 （2）剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和）。 　 三、开具金额总额度的计算、调整和使用 （一）额度的计算规则 例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具数电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2022年11月开具金额总额度为750万元。 2022年11月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份（应从开具金额总额度中扣除400万元），通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元（不再重复从开具金额总额度中扣除），通过电子发票服务平台开具数电发票金额300万元（应从开具金额总额度中扣除300万元），则11月20日后剩余可用额度为50万元（750万元-40×10万元-300万元=50万元）。 （二）开票总额度的调整 　 1、定期调整（自动） 　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。 一是每月1日定期对总额度进行重置；二是根据纳税人近两个月的开票额度使用情况进行定期调增或调减。 例2：2022年11月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。 2023年1月，根据B公司实际经营情况以及2022年11月、12月开具金额总额度的使用情况，2023年1月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。 （二）开票总额度的调整 　 2、临时调整（自动） 　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。 例3：2022年11月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。 情形一：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，