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会计科目表（2006 企业会计准则） 顺序号 编号 名称 备注 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入返售金融资产 金融共用 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 保险企业可改为“应收保费” 金融企业可改为“应收手续费及佣金” 12 1123 预付账款 保险企业可改为“预付赔付款” 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款 保险专用 16 1211 应收分保账款 保险专用 17 1212 应收分保合同准备金 保险专用 18 1221 其他应收款 19 1231` 坏账准备 20 1301 贴现资产 银行专用 21 1302 拆出资金 金融共用 22 1303 贷款 银行专用 23 1304 贷款损失准备 银行和保险共用 24 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 25 1321 代理业务资产 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 建造承包商专用 35 1421 消耗性生物资产 农业专用 36 1431 贵金属 银行专用 37 1441 抵债资产 金融共用 38 1451 损余物资 保险专用 39 1461 融资租赁资产 租赁专用 PAGE PAGE 5 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资 42 1502 持有至到期投资 43 1503 可供出售金融资产 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产 47 1531 长期应收款 48 1532 未实现融资收益 49 1541 存出资本保证金 保险专用 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值 租赁专用 57 1621 生产性生物资产 农业专用 58 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 59 1623 公益性生物资产 农业专用 60 1631 油气资产 石油天然气开采专用 61 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 68 1821 独立账户资产 保险专用 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 金融共用 72 2003 拆入资金 金融共用 73 2004 向中央银行借款 银行专用 74 2011 吸收存款 银行专用 75 2012 同业存放 银行专用 76 2021 贴现负债 银行专用 77 2101 交易性金融负债 78 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 保险企业可改为“应付赔付款” 金融企业可改为“应付手续费及佣金” 81 2203 预收账款 保险企业可改为“预收保费” 再保险分出业务可单设“预收赔付款” 82 2211 应付职工薪酬 83 2221 应交税费 84 2231 应付利息 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利 保险专用 88 2261 应付分保账款 保险专用 89 2311 代理买卖证券款 证券专用 90 2312 代理承销证券款 金融共用 91 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 92 2314 代理业务负债 93 2401 递延收益 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 保险专用 97 2602 保险责任准备金 可单独设①“未决赔款准备金” ②“寿险责任准备金” ③“长期健康险责任准备金” 98 2611 保户储金 保险专用 99 2621 独立账户负债 保险专用 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债 三、共同类 105 3001 清算资金往来 银行专用 106 3002 货币兑换 金融共用 107 3101 衍生工具