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精品文档 精品文档 . . 建设项目管理内部控制流程图 一、工作步骤示意图 建设项目业务项目立项 建设项目业务 项目立项 工程设计和 概预算 了解建设 项目业务的管理结构和业务的主要环节 工程招标 梳理各业 务环节的工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 项目变更 竣工决算 二、风险点及主要防控措施一览表 （一）项目管理 流程 关键环节 风险点 项目决策 立项缺乏可行 性研究或者可行性研究流于形式， 决策不当、审核审批不严、盲目上马， 导致建设项目难以实现预期目的，甚至导致项目失败 主要防控措施 责任主体 1、建设项目属于重大经济事 单位负责人项，决策应当由单位领导班子 集体决定，适用集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制； 2、项目决策程序、相关责任、决策过程和各方面意见要形成书面文件，妥善保管，落实项目决策责任。 项目审核 项目未经过有 建立项目审核机制 建设项目归 效审核，项目设 计方案不合理， 1、岗位设置上，建设项目文档 的编制与审核应当相互分离； 口 管 理 部 门，项目审 项 目 概预算脱离实 际，技术方案不 2、审核工作由具备相关技术和 专业知识的专家参与或委托具 核机构 管 理 能落实等，导致 有相应资质的中介机构进行审 建设项目质量 核，出具评审意见； 存在隐患、投资 失控的问题 3、负责审核工作的机构或人员 应当对出具的审核意见或评审 意见承担责任。 招标管理 招投标过程存在串通、暗箱操 1、建立建设项目招标管理制度，明确招标范围和要求，规 作或商业贿赂 范招标程序，发布招标公告； 等舞弊行为，可 能导致招标工 2、需要编制项目标底的，财会 部门要对标底计价内容、计价 建设项目归 口 管 理 部 作违法违规，以 依据进行审核； 门，财会部 及中标人实际 难以胜任等风 3、对标底进行保密，落实保密 责任； 门 险 4、开标要委托公证机构进行检 查和公证； 5、组成评标小组负责评标，评 审小组成员对出具的评审意见 承担个人责任；小组成员名单 保密； 6、及时向中标人发出中标公 告，签订书面合同、明确权利 和责任。 建设项目变更 建设项目变更审核不严格，工 1、项目确需进行变更的，建设项目管理部门、项目监理机构 建设项目归口 管 理 部 程变更频繁，可 要进行审核，并履行审批程序； 门、财会部 能导致预算超 支、投资失控、 2、因设计变更造成价款支付方 式及金额发生变动的，建设项 门、项目监 理机构 工期延误等风 目归口管理部门要提供完整的 险 书面文件和其他资料； 3、财会部门要加强对建设项目 设计变更所涉及到价款支付的 审核。 建设项目档案管理 建设项目未及时办理资产及档案移交，资产 1、建设项目档案统一管理； 2、建设项目档案的归档与项目建设同步，工作任务结束后， 建设项目归口 管 理 部门、财会部 未及时结转入 及时移交给建设项目管理部 门 账，可能导致帐 门。 外资产等风险 （二）资金管理 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 建设项目资金的支付 建设项目资金管理不严格，价 1、单位要按照审批下达的投资计划和预算对建设项目资金实 财会部门 款结算不及时， 行专款专用； 资 产 项 目 项目资金使用 管理混乱，导致 2、财会部门及时掌握工程进 度，根据工程进度支付工程款； 资 金 管 理 工程建设进度 延迟或中断，资 3、价款支付要取得监理机构的 相关人员的签字确认。 建设项目资 金损失等风险 工程投资概算一般不允许调 建设项目归 金投资概算 整，确需调整，应当履行审核 口 管 理 部 变更 和审批程序，报经批准后才能 门，财会部 调整投资概算。 门 建设项目竣工决算管理 虚列建设成本隐匿结余资金， 1、建设项目管理部门和财会部门及时编制竣工决算； 建设项目归口 管 理 部 未及时办理竣 工验收，导致竣 2、及时提请主管部门或审计部 门进行竣工决算审计； 门，财会部 门 工决算失真和 帐外资产等风 3、及时提请有关部门进行竣工 验收； 险 5、办理建设项目资产移交工 作，财会部门及时将资产入账。