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集团内部审计方案编审制度 1. 背景 集团内部审计是指针对公司内部财务、管理、运营情况进行的自我评价和监督，以获取提升效率、预防损失和发现问题的机会。为了规范和优化集团内部审计工作，编制一套审计方案编审制度，旨在确保集团内部审计能够有效、高效地开展工作。 2. 编审制度 2.1. 审计方案编制 2.1.1. 审计计划 制定审计计划前必须了解审计对象的组织机构、业务范围、财务情况等重要信息，并根据信息分析制定审计项目的具体内容和计划。 制定审计计划时，应当考虑风险和重要性，分配适当的资源，制定合理的时间表。 在审计计划中需要明确审计目标、审计范围、审计程序、测试方法等。 2.1.2. 审计方案编制 编制审计方案时，必须详细、准确地描述审计的目的、范围、过程和要求。方案中必须包含审计的目标、审计活动的任务和程序、预计的开始和结束时间和审计报告的内容和形式等。 审计方案应当经过审计部门主任审批后方可执行。 审计方案应当每年更新一次，并及时通知审核对象。 2.2. 审计执行 2.2.1. 审计程序 审计程序应当包括合同学习、内部控制评估、数据分析、面谈、检查等多种方法，以提高审计效果的全面性和可靠性。 根据不同的审计目标和任务，审计程序可以适当调整、变化。但请注意，变更应当经过审计部门主任批准并及时通知审核对象。 2.2.2. 技术与数据支持 审计部门可以根据需要使用数据分析、统计、抽样等方法，以提高审计效率和准确性。 审计部门可以采用IT工具辅助审计操作，例如利用网络搜索调查、文档管理、数据分析等软件。 2.3. 审计报告 2.3.1. 报告格式 审计报告的格式应当统一、明确、准确、可读。报告中必须涵盖审计过程中遇到的问题、结果和重要结论。 在报告中要清楚地区分审计部门的观点和建议，以及审核对象的反馈和承诺。 2.3.2. 报告审核 审计报告应当被所有与审计对象相关的部门、高层管理人员以及财务人员共同批准。 报告中必须说明审计的目的和必要性、审计结果及结论、审计建议以及审核对象的反馈和承诺等。 2.4. 审计跟踪 2.4.1. 跟踪过程 对于发现的错误或违规行为，应当根据报告中所述的期限和方法，跟进该问题是否解决和审计发现的影响。 为了确认审核对象是否已经根据审计报告的要求和建议进行了相应的改进和整改，应当在必要时进行跟进审计。 跟踪应当由审计部门执行，，并及时通知审核对象进展情况和跟进结果。 2.5. 省略项 该制度省略审计费用管理、审计保密等内容，具体待拓展。 3. 结论 普遍地说，审计方案编审制度的实施能够使审计更加规范、标准、高效、透明，使得在内部审计过程中发现的问题能够尽早解决和纠正，有效避免内部管理和财务风险。通过严格执行制度，能够确保审计人员执行方案的标准和行为，提高审计的质量和可靠性。同时，如果有效奖励严格执行制度的审计人员，将更能提高其工作效率和绩效。