试析电力企业内控管理存在的问题及对策.docxVIP

? ? 试析电力企业内控管理存在的问题及对策 ? ? Summary：作为电力系统的基础组成部分之一，基层电力企业整体发展关乎电力系统乃至整个电力行业发展的健康与稳定。但纵观各基层电力企业发展态势，尚存在诸多缺陷与不足，如，内控组织结构缺乏合理性、内控管理市场风险意识淡薄以及内控监督评价体系不完善等等，严重阻碍了基层电力企业内控管理作用的正常开展，使企业承受了巨大的经济损失。本文基于电力系统创新发展大发展背景下，尝试通过优化企业内部控制管理等一系列措施，加强基层电力企业内控管理质量和效率。 Keys：基层电力企业；内控管理；问题；对策 1 内部控制管理的相关定义 内控管理在基层电力企业中的应用，主要是企业相关管理层和董事会通过一系列管理措施的实施和开展，提升企业在经济市场中的竞争实力，主要所涉及内容以财务报告为主，也是内控管理所服务对象，负责确保报告的真实性与有效性[1]。然而，在实际管理中需注意，必须遵循相关法律规定，确保管理过程设计的合理性。对于基层电力企业而言，内控管理工作开展过程中，风险管理是其中最为主要的一部分，进一步对内部控制管理进行强化，不但可提升电力企业风险控制水平，且能够在一定程度上保证基层电力企业发展的健康与稳定。通常，基层电力企业内控管理体系主要包括三大阶段，即，事前防范→事中控制→事后监督。其中，事前防范主要是通过对相关内容管理手段的有效应用，并以制度为基础对内部控制进行规范；始终防范则指的是基层电力企业运营期间，采取积极的内容手段，充分发挥内部控制实际作用；而事后监督不同于前两个阶段，该阶段属于一种检查性质的管理手段，监督对象为内控管理，若发现其中所隐藏性问题，及时有效的开展相关措施，从根本上提升内部控制管理水平。 2 基层电力企业内控管理存在的问题 2.1 内部控制组织结构缺乏合理性 在研究证实开展前，研究组针对基层电力企业内部展开了一系列调查，选取了基层电力企业财务资产部、安全监察质量部、调度控制中心、营销部、运维检修部、乡镇供电所等多部门中的50人进行了访谈，并发放了相关调查问卷，通过对调查问卷内容和结果的统计发现，企业内控组织在结构上缺乏合理性。 基层电力企业基于“三集五大”政策完成了对内部组织结构的有效构建（详见图1），从图中不难看出该基层电力企业在审计机构和审计岗位方面上存在缺失。将全面风险内部控制办公室归纳与财务资产部，并未设立专业的岗位和部门，导致内控机构流于形式。另外，多部门同时开展内控工作，如，职能部门和业务部门，部门之间协同工作时不但存在工作交叉现象，还存在相互之间推诿责任，极大程度上形成了对资源的过度浪费。 图1 基层电力企业组织机构图 2.2 内控管理市场风险意识淡薄 作为国有企业，基层电力企业属于典型的资源型基础产业，企业内部管理体系属于行政企业高度合一类型。与此同时，受企业自身性质影响，基层电力企业不存在议价现象，其经济利益水平与基层电力企业整体发展无较大的关联性[2]。另外，基层电力企业发展属于国家宏观调控范畴，使得企业内部相关管理人员缺乏对市场风险管理的全面认识，致使基层电力企业在市场竞争意识淡薄。（表1为基层电力企业管理人员对内控风险管理的认识程度）。而正是受此背景影响，基层电力企业管理人员及工作人员在电力生产作业时，只按计划开展生产活动，在规定时间内完成规定数量电力的生产，不会发生超额现象。但随着经济形势的不断变革，特别是电改政策的全面实施，各大基层电力企业之间掀起了一场无形的竞争，再加上国家对基层电力企业“节能减放”的要求。市场风险意识严重缺失，不利于基层电力企业管理质量和水平的改善与提升。 2.3 内控监督评价体系亟待完善 当前阶段，导致基层电力企业内控管理实效性较差的原因还在于，企业尚未建立起健全完善的内控监督评价体系。纵观国内各大基层电力企业整体运营现状，尽管部分基层电力企业已经完成了对相关监督管理机制的初步构建，但监管工作和内控工作两者属于两种不同智能，不能混为一谈，企业在职能安排上的混乱，导致企业内控评价与监督工作的目标整体较为狭窄，针对内控管理中所滋生的诸多问题，无法在有效时间内上报单位，并缺失相关应急处理措施。 3 基层电力企业内控管理的改进与优化 3.1完善组织结构，明确职责权限 对于一个企业而言，组织结构的功能主要是明确划分各部门和岗位的职责权限，因此，基层电力企业在组织结构规划时，应强调内部审计职能，将审计作为一个单独的岗位，进行专业部门的设立，避免因审计等重要岗位的缺失，造成基层电力企业监管质量不达标。在基层电力企业内控管理过程中，审计部门发挥着不可或缺的作用，成立专门的审计部门不但确保审计监督工作的顺利开展，且能够将企业风险和损失贾昂值最低。另外，基层电力企业可以“三集五大”体系为依托，明确界定内部智能权限，按照相关标准进行岗位匹