第十三章货币资金审计.pptVIP

盘点库存现金案例 资料：2007年1月15日对某公司2006年12月31日的资产负债表审计中，“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。该公司1月15日现金日记账余额是932.10元。1月16日上午7：30，对该公司的现金进行清点，结果如下： （1）现金实有数为627.34元 （2）存在下列未入账的单据： a.职工李某，预借差旅费300元，经领导批准； b.职工王某，借据金额140元，未经批准，也未说明用途； c.另有2张收款凭证，金额135.24元 (3) 银行核定该公司现金限额为800元。 (4) 核实该公司1月1日至1月15日的收入现金2350元，支出现金2580元。 第三十页，共五十九页。 要求： （1）核实库存现金实有数 （2）确认2006年12月31日资产负债表所列数额是否公允 （3）对现金收支、管理提出审计意见。 第三十一页，共五十九页。 分析 (1) 1.15账面余额：932.10+135.24-300=767.34（元） 现金实有数：627.34+职工王某白条140元 与账面余额相等 (2) 2006.12.31库存现金应存数：767.34-2 350+2 580 =997.34（元）与资产负债表中“货币资金”项目的库存现金数额1062.10元不相符合，应调整为99