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第四章 企业所得税法 题量: 90 一. 单选题（共35题，38.5分） 1. (单选题)我国境内某居民企业本年取得销售货物收入1800万元,出租房屋租金收入150万元,对外投资股息收入80万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费为90万元。该企业在计算本年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是( )万元。 A. 9.75 B. 54 C. 10.15 D. 90 正确答案: A 答案解析：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(租金收入属于此类)和视同销售收入,不包括营业外收入和投资收益(股息收入属于此类)。 实际发生额的60%=90×60%=54(万元) 销售(营业)收入×5‰=(1800+150)×5‰=9.75(万元) 由于54万元9.75万元,因此,当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为9.75万元。 2. (单选题)下列项目中,属于免税收入的是( )。 A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 企业债券利息收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 正确答案: A 答案解析：选项BD,财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;选项C,企业债券利息收入属于应税收入。