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初级会计分录大全 货币资金是企业在日常经营活动中所持有的现金、银行存款和其他货币资产的总称。下面将分别介绍这些货币资金的处理方法。 一、库存现金 1.备用金的处理 备用金是指企业为应对日常业务活动中可能出现的小额支出而预先设立的一定金额的现金。在开立备用金时，应借记其他应收款-备用金，贷记库存现金。当需要报销备用金时，应借记管理费用等，贷记库存现金。如果需要撤销或减少备用金时，应借记库存现金，贷记其他应收款-备用金。 2.现金清查的处理 在现金清查中，如果发现现金短缺，应在批准前借记待处理财产损溢，贷记库存现金。如果在查明原因并批准后，仍无法找到原因，则应借记管理费用等，贷记待处理财产损溢。如