出纳工作流程.docxVIP

出纳的定义（结合出纳票据来讲解） 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至 少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有 价证券进进出出的一项工作。 简单的说，在企业里，出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作 ，是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的 人员称为：出纳人员或出纳员。 出纳的基本工作流程 会计实操一一出纳的基本工作流程 出纳工作的具体内容（1 ）货币资金核算 ① 办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定， 根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项 目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后 要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 ② 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发 不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、 款项用途、签发日期 规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票 应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或 个人办理结算。 ③ 登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现 金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银 行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调 节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头 支票。 ④ 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整 无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白 条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原 因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 5 ⑤ 保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ⑥ 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 出纳工作的具体内容（2）往来结算 ① 办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款 项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购 销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清 偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应査明原因，按照规定报 经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销 手续， 加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖 欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、 应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及 时清算。 ② 核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年 终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 出纳工作的具体内容（3）工资结算 ① 审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间 和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提 取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后， 要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编 号， 妥善保管。 ② 负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 END 银行结算业务应掌握的知识（一）银行账户 基本存款账户 企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户 办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基 本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其 他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户