2023年税务师-税务代理实务考试历年真题荟萃（带参考答案）.docxVIP

住在富人区的她 2023年税务师-税务代理实务考试历年真题荟萃（带参考答案） 题目 一 二 三 四 五 六 总分 得分 卷I 一.单项选择题(共10题) 1.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（　）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。 A. 10日内 B. 15日内 C. 次月10日内 D. 次月15日内 2.下列各项税金中不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A. 环境保护税 B. 车辆购置税 C. 代扣代缴的个人所得税 D. 车船税 3.下列一般纳税人涉税会计分录中，不正确的是（）。 A. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一应交个人所得税” B. 如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税” C. 企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费— 应交矿产资源补偿费” D. 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 4.下列关于税款追征的表述中，正确的是（　）。 A. 因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金 B. 因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到30年 D. 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到10年 5.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。 A. 收入类调整项目 B. 资产类调整项目 C. 扣除类调整项目 D. 与取得收入无关的调整项目 6.2014年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100.万元，转让无形资产所有权收入20万元.该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。税务师认为，2014年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A. 294.5 B. 310 C. 325.5 D. 330 7.下列资产中，不适用于税收保全措施的是（ ）。 A. 被执行人拥有的唯一一辆哈雷摩托车 B. 被执行人拥有的纯金手镯 C. 被执行人家中的一套价值3000元的欧式家具 D. 被执行人名下的海南海景房 8.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。 　 A. 采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C. 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 9.下列企业（未换发“五证合一”营业执照）变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。 A. 某企业由国有企业改制为股份制企业 B. 某企业被工商局吊销营业执照 C. 某企业改变经营范围 D. 李某接替张某担任公司法人代表 10.甲公司为一般纳税人，2019年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司在取得发票的当月已通过增值税发票查询平台勾选认证。 2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　）。 A. 乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B. 乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C. 甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D. 甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 二.多项选择题(共10题) 1.税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月