2023年税务师-税法Ⅰ考试参考题库（带参考答案）.docxVIP

住在富人区的她 2023年税务师-税法Ⅰ考试参考题库（带参考答案） 题目 一 二 三 四 五 六 总分 得分 卷I 一.单项选择题(共10题) 1.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（ ）。（2014） A. 纳税人应税行为发生地 B. 扣缴义务人所在地 C. 扣缴义务人应税行为发生地 D. 纳税人所在地 2.根据资源税的有关规定，下列资源不征收资源税的是（）。 A. 焦煤 B. 天然原油 C. 黄金矿 D. 人造石油 3.甲电视机生产企业与乙天然气开采企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业开采的天然气进行等价交换，甲企业将换入的天然气用于职工食堂，乙企业将换入的电视机无偿赠送给希望小学，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的是（ ）。 A. 甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入天然气可以抵扣进项税额为0 B. 甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入天然气可以抵扣进项税额510元 C. 乙企业换出天然气应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额为0 D. 乙企业换出天然气应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510元 4.根据营改增的相关规定，对下列增值税应税行为计算增值税时，按照全额确定销售额的是（ ）。 A. 贷款服务 B. 金融商品转让 C. 一般纳税人提供客运场站服务 D. 经纪代理服务 5.某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；当月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为（　）万元。 A. 0.66 B. 0.72 C. 0.81 D. 1.20 6.根据现行消费税规定，成品油的消费税纳税环节是（） A. 批发环节 B. 加油站加油环节 C. 生产销售环节 D. 消费者购车环节 7.某货物运输企业为增值税纳税人，2018年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。 A. 94056.92 B. 65256.92 C. 95258.12 D. 64152.04 8.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。 A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 9.下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。 A. 纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据 B. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 C. 进口自用的应税车辆，是指纳税人直接从境外进口或委托代理进口自用的应税车辆，即非贸易方式进口自用的应税车辆 D. 纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格 10.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。 A. 37.8 B. 43.2 C. 63 D. 42 二.多项选择题(共10题) 1.根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。 A. 对各级政府委托自来水厂随水费收取的污水处理费，免征增值税 B. 葛洲坝电站对外销售电力产品税收负担超过8%的部分实行增值税即征即退政策 C. 自2016年5月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过5万元的企业，暂免征收增值税 D. 三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退 E. 对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税 2.下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）（2018） A. 会计核算健全的单位 B. 非企业性单位 C. 自然人 D. 不经常发生应