2023年注会审计 第七章 风险评估（思维导图）.pdfVIP

风险识别和评估的概念 风险识别和评估概述 风险识别和评估的要求（★） 风险评估程序和信息来源（★） 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 其他审计程序和信息来源 项目组内部讨论（★） 总体要求 三个“结构” 组织结构、所有权和治理结构、业务模式（★） 一个“模式” 了解被审计单位及其环境等方面 行业形势、法律环境和监管环境及其他外部因素（★） 被审计单位财务业绩的衡量标准 适用的财务报告编制基础、会计政策及变更会计政策的原因（★） 内部控制、政策和程序的概念 内部控制的概念和要素（★★） 内部控制体系及其要素 第七章 风险评估 内部控制的固有局限性 直接控制和间接控制 整体层面和业务流程层面控制 内部控制的分类（★★） 人工和自动化控制 预防性和检查性控制 了解被审计单位内部控制体系各要素 与财务报表编制相关的内部环境（★★） 与财务报表编制相关的风险评估工作 内部控制体系要素 与财务报表编制相关的信息系统与沟通 与财务报表编制相关的控制活动（★） 对与财务报表编制相关的内部控制体系的监督（★★） 了解内部控制的性质和程度（★★★） 总体要求 识别和评估两个层次的重大错报风险（★★） 两个层次的重大错报风险的特征、识别和评估要求 评估固有风险等级 识别和评估重大错报风险 确定特别风险（★★）