物流仓储业务成本和收入核算的会计账务处理分录.docxVIP

账务处理 物流仓储业务成本和收入核算的会计账务处理分录 一.仓储业务的基本概述 仓储业指专为他人储藏、保管货物的商业营业活动， 是现代化大生产和国际、国内商品货物的流转中一个 不可或缺的环节。 仓储成本是指仓储企业在一定时期内，为完成货物存 储而发生的各种费用，包括人工费用、仓储设备的折 旧费、维修保养费、水电费等。 二、仓储业务常用的会计分录 (1)仓储成本的核算 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 2、仓库租赁费 ①一次性支付时 借：预付账款 贷：银行存款 ②按期摊销时 借：主营业务成本 贷：预付账款 3、仓储设备的折旧计提 借：主营业务成本 贷：累计折旧 借：主营业务成本 贷：银行存款 (2)仓储收入的核算 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税 注：仓储业务收入包括货物进出库的装卸费、货物存 储费、货物加工费与代办费、集装箱辅助作业费等。 (3 )期末结转损益 L结转收入类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 2、结转费用类账户 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 财务费用 税金及附加等 3、结转本期实现的净利润 借：本年利润 贷：利润分配一未分配利润 注：亏损做反向分录