2023年会计师事务所执业质量检查工作廉政规定.pdfVIP

良辰美景奈何天，便赏心乐事谁家院。则为你如花美眷，似水流年。——《汤显祖》 会计师事务所执业质量检查工作廉政规定 〔修订〕 第—条 为了强化中国注册会计师协会〔以下简称中注协〕 会计师事务所执业质量检查工作廉政建设，明确廉洁检查纪律， 保持检查工作廉洁公正，制定本规定。 第二条 本规定适用于中注协组织开展的证券资格会计师事 务所〔以下简称证券所〕执业质量检查工作中的廉政行为。 第三条 本规定所称检查组，是指由中注协委派并在其授权 范围内开展证券所执业质量检查工作的团队。 本规定所称检查人员，是指参加中注协组织的证券所执业质 量检查的注册会计师和各级注协工作人员。 第四条 在检查过程中，检查组和检查人员应当切实做到客 观公正、廉洁自律，严格遵守以下要求： 〔一〕不准接受被检查事务所的宴请、招待和住宿安排； 〔二〕不准使用被检查事务所安排的交通工具； 〔三〕不准参加被检查事务所安排的旅游和娱乐等活动； 〔四〕不准接受被检查事务所的纪念品、礼品、礼金、消费 卡和有价证券等； 〔五〕不准在被检查事务所报销任何因公或因私产生的费 用； 〔六〕不准利用检查得悉的被检查事务所涉密信息为自己和 好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》 我尽一杯，与君发三愿：一愿世清平，二愿身强健，三愿临老头，数与君相见。——《白居易》 他人谋利； 〔七〕不准向被检查事务所提出任何与检查工作无关的要 求； 〔八〕不准向被检查事务所和关联人透露不应由其知晓的检 查信息； 〔九〕不准接受地方协会礼品馈赠，不得参加有被检查事务 所代表出席的工作招待。 〔十〕不准因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自 己的职业推断。 第五条 检查组长对检查组的廉政行为负责。检查组长要强 化对检查组成员的教育、提示和监督，预防违反廉政纪律规定行 为的发生。发觉问题要迅速改正，并及时向中注协汇报。检查组 长同时也应接受检查组成员的监督。 第六条 被检查事务所所在地的省级注册会计师协会应为检 查组顺利执行检查任务提供支持和保证，包含依据规定标准安排 好检查组的食宿和交通等，但不得以任何方法影响检查组的推 断。 第七条 被检查事务所应当积极支持和尊重检查组遵守本规 定的行为，不得以任何方法影响检查组的推断。 第八条 对检查组和检查人员遵守廉政纪律行为的监督： 〔一〕 检查组在进驻被检查事务所时，应将本规定的要求 在被检查事务所的醒目位置公示，并接受被检查事务所的监督； 海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐 先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹 〔二〕中注协设立监督举抱电话、举抱邮箱，并进行廉政 事项公示； 第九条 检查组和检查人员执行本规定的情况，列入检查组 和检查人员考核评价的重要内容。 第十条 对于违反本规定的检查人员，将采取以下处理措施： 〔一〕责成其承当被检查事务所因其违规事项所产生的全 部费用或退还收受的礼品、礼金等； 〔二〕取消其检查人员资格，并通报其所在单位； 〔三〕属于事务所 X 检查员的，视情节轻重，给予行业惩 戒，记入诚信档案；属于中注协和地方协会工作人员的，由其所 在单位按照干部治理权限予以处理；违反