房地产物业内部控制与风险管理(2稿).pptxVIP

房地产物业公司内部控制与风险管理讲座;讲座安排;内容提纲;1. 背景;随着社会经济的开展，内部控制实践经历了不同的阶段;2. 内部控制性质;3. 内部控制范围;4.和现有的管理制度的根本关系;内部控制——整体框架〔COSO1〕;COSO的根本框架;;6.内部控制的根本逻辑;内容提纲;1.内部控制涉及的内容;1.内部控制涉及的内容;;授权;授权---能做什么？不能做什么？ 一般公司授权示意图;;采购管理—比价管理 ;标准---如何来做?;内部牵制：通过部门和岗位合理分工，对不相容职务进行别离，以便对业务的处理形成一种牵制关系。 授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务别离； 执行某项业务的职务与记录该项业务的职务别离； 执行某项业务的职务与审核该项业务的职务别离； 保管某项财产的职务与记录该项财产情况的职务别离。;现金收支的授权和执行现金收支的职务应当别离 执行现金业务和记录现金业务的职务应当别离 现金保管与稽核职务应当别离 登记现金日记帐与登记现金总帐的职务别离 出纳人员不得兼任档案保管、收支和债权债务帐目登记工作 定期轮岗制度;3.内部控制根本体系;内容提纲;1.对企业的内外部环境和设定的经营目标进行分析，对企业的风险进行 评估，确定可能出现重大风险关键流程。;2。对各个业务流程进行分析〔环境-?目标-?-风险〕，确定流程中可能出 现风险的关键环节。 ;物业综合效劳费 ;;;;;;第1步和第2步的总结;3。对企业流程运作的现行实际情况进行全面排查和摸底;形成流程运作的文字描述和流程图;4。评价现行流程运作中的关键风险环节的控制点是否健全、合理、有效。 ;5。对流程的运作方式和风险点的设置和控制方式进行优化。 ;6。形成流程运作标准 。 ;内容提纲;1.内控检查评价的内容和类别 ;2.内控检查评价的方法 ;3.内控整体检查评价的步骤 ;〔2〕为每个流程的关键控 制点设置考评权重 ;〔3〕按照流程，检查每个控制点的执行情况，为每个控制点打分。 ;〔5〕撰写内控检查评价报告，提出整改建议。;内容提纲;内控手册的架构 ;; 五.内控检查和评价方法 概述：检查方法、范围、方式、手段、组织。 检查评分方法 按流???说明： 每个流程的关键控制点执行情况如何来检查，如何扣分。 检查用表格;谢谢大家！