中国内部审计质量评估手册.pdf

中国内部审计质量评估手册 （试行） — 1 — 目录 第一部份内部审计质量评估概述 ……………………………..…….3 一、制定本手册的目的3 二、内部审计质量评估的涵义和作用………………………………………………..3 三、内部审计质量评估的形式及特点………………………………………………..5 四、内部审计质量评估的原则和内容……………………………………………….7 第二部份内部审计质量评估流程 …………………………………...9 一、组建评估组 ……………………………………………………………………… 9 二、制定评估方案 …………………………………………………………………… 10 三、召开进点会………………………………………………………………………11 四、现场评估………………………………………………………………………… 12 五、汇总评估结果…………………………………………………………………….14 六、召开出点会 ……………………………………………………………………… 14 七、出具质量评估报告 ……………………………………………………………… 15 第三部份内部审计质量评估标准 …………………………………...16 一、内部审计质量评估标准体系……………………………………………………16 二、依据评估标准作出评估结论……………………………………………………18 第四部份内部审计质量评估工具 …………………………………...23 一、质量评估需准备的资料清单……………………………………………………23 二、调查问卷 ………………………………………………………………………… 23 三、访谈提纲 ………………………………………………………………………… 26 四、评估工作底稿…………………………………………………………………… 27 五、内部审计质量评估报告…………………………………………………………28 — 2 — 第一部份内部审计质量评估概述 一、制定本手册的目的 本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具 体组织和实施工作，是具有较普遍合用性的技术指南。制定本手册的依据 是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》、《内部审计人员职业道 德规范》（以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行）》（以 下简称《办法》）等规定。本手册的主要内容包括阐述质量评估的涵义和 用、质量评估的形式及特点、质量评估应遵循的原则和内容，开展质量评 估的流程和采用的标准。此外，本手册还列举了多种评估工具并举例说明 其使用方法。这些评估工具非但能够帮助评估人员准确了解质量评估的内 容和流程，而且能够依据本手册的指引开展具体工作，发现接受评估单位 内部审计活动在哪些方面做得好，哪些领域有差距，并有针对性地提出改 进意见和建议，推动接受评估单位及其内部审计机构有效贯彻《准则》，不 断提高内部审计工作的质量。 二、内部审计质量评估的涵义和作用 （一）涵义 质量评估是由具备专业胜任能力的人员，以《准则》为标准，对组织 的内部审计活动进行检查，评价内部审计的管理和实施情况是否遵循《准 则》，同时针对存在的不足提出改进建议，帮助内部审计机构更好地履行职 责，提高内部审计工作的质量，增加内部审计工作的有效性。 （二）作用 质量评估以评估内部审计价值贡献为导向