百联集团关于加强内部控制的规定.pdf

百联集团 关于加强内部控制的规定 第一章 总 那末 一、目的 为了健全百联集团内部控制 ，加强企业标准管理 ，有效控制重大财务风险和 管理风险，依据?中华人民共和国会计法?、财政部的?内部会计控制标准——根 本标准?以及集团的有关规定，制定本规定。 二、合用范围 本规定合用于集团本部、各事业部、中心本部等分支机构，所属各级全资、 控股子公司。各参股企业可比照执行。 三、制定原那末 1、本方法在考虑完整性的根抵上，强调立足集团经营、管理业务的重要性， 解决可操作性，以实现其有效性为原那末。 2、以财务管理为核心管理 ，实行内部控制的原那末。明确企业重要岗位人 员，在有关业务流程与财务流程相交叉的重要节点上，涉及重大事项的权利和责 任，并加以控制。 3、贯彻本钱与效益、鼓励与制约、监督与效率协调一致的原那末。努力加 强内部监督与制约，实现有效管理,既要以最小的控制本钱取得最大的控制效果； 既要重视内控制度牵制方法的设计又要创造鼓励方法促进企业主动控制力的形 成，从而节约工作本钱，提高工作效率，炼成企业经营活力。 4、与公司法规、企业经营管理流程、业态特点相适应，科学合理、切实可 可修改 欢迎下载 精品 Word 行原那末。内部控制的根本要求、方法，要与国家公司法规有机结合；要与促进 完善企业的经营管理流程有机结合；要与企业的实际情况有机结合。 四、普通规定 1、企业应建立与健全全员的岗位责任制度，根据授予的任务与职责，，落实 不相容岗位别离机制和关键环节人员的具体责任。 2、企业应建立和标准科学的运营决策机制，根据法人管理结构要求，标准 对企业重大经济事项决策的控制 ，防范决策风险。 3、企业应建立严格的授权批准制度，合理有效地分配职责和权限，标准操 作流程；对企业重大经济事项实行授权联签。 4、企业应健全和提升财务管理和会计信息系统，根据国家有关法律、法规 和内部管理制度，积极应用信息化手段，加强对经济活动的控制 ，正确及时反映 企业经营成果和财务状况，加强业务信息系统与财务信息系统的对接；积极探索 信息化内控管理模式，提高内控工作效率。 5、企业应根据实际情况及时制定或者修改有关内控制度，在企业整合、改制、 重组等原因使经营环境发生变化时，确保内控制度有效性。 五、内控建立的重要环节和重要岗位 企业内部控制制度贯通企业的整个管理流程，本规定在有关业务流程与财务 流程相交叉的节点上，确定货币资金、销售与收款、采购与付款、合同管理、价 外收入、存货管理、票据管理、对外投资、工程管理、借款担保管理、固定资产 管理、薪酬管理、减值准备、信息系统管理十四个重要环节。确定会计主管、出 纳员、业务员、合同管理员、仓库保管员、票据管理员、财产管理员、投资管理 员、工程管理员、薪酬管理员十大重要岗位。 可修改 欢迎下载 精品 Word 六、企业领导责任和追究 1、企业应制订内部控制制度并实行内部控制的监督检查工作，由财务总监 或者财务部门指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制 的贯彻实施。  对重要环节必须按照集团制度建立具体的管理方法，并对内部控制的执 行情况进行检查和评价。  对重要岗位必须明确岗位责权，落实专门人员，并对重要人员加强培训 和考核。企业年度总结要对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内 部控制上存在的缺陷提出改良建议，必要时专门写出检查报告。 2、企业可礼聘中介机构或者相关专业人员对本单位内部会计控制制度的建立 健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或者相关专业人员应当对委托单位 内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。 3、企业应建立和实行问责制度，对未正式建立或者建立未严格执行内控制度 的有关领导追究责任。 4、集团制定?加强内部控制的规定?和?经营管理责任问责试行方法?，企业 应认真贯彻。集团党委、董事会和监事会、将定期或者不定期的对内控制度的制定 和实施进行检查，充分发挥内部审计和纪委监察等专业监督部门的内部稽核审计 作用，确保企业内控制度有效实施，并根据问责制规定对企业失控情况视情节追 究