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项目管理5项目费用管理第1页/共47页 知识点参数模型自下而上估算项目选择方法第2页/共47页 成本管理的基本原理成本管理理论的发展第3页/共47页 成本管理的基本原理在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的成本管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到了资源优化配置，投入产出价值分析，风险评估等领域，以效益指标为中心，强调一系统的观点看问题，注重各不同领域的动态价值关系。在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期成本管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延伸到了决策立项阶段，向后延伸到了项目成果的维护阶段，优化资源的阶段性配置，追求项目的成本在整个项目生命周期中达到最小化。第4页/共47页 成本管理的基本原理资金的时间价值观第5页/共47页 成本管理的基本原理资金的现值与未来值第6页/共47页 成本管理的基本原理第7页/共47页 成本管理的基本原理多期资金流的折现值第8页/共47页 成本管理的基本原理第9页/共47页 成本管理的基本原理贴现率的概念与构成贴现率由三个因素构成：-资金的安全成本-资金的机会成本-资金的风险成本第10页/共47页 成本管理的基本原理第11页/共47页 成本管理的基本原理资金的加权平均成本第12页/共47页 成本管理的基本原理贴现率与现金流量表第13页/共47页 成本管理的基本原理项目评估的三项指标：-财务净现值，即给定贴现率的前提下于统计期末获得的净现金流余额的折现值-内部收益率，于统计期末使财务净现值达到零的贴现率-投资回收期，从资金投入之日，净现值累计额达到正数的时间跨度。第14页/共47页 成本管理的基本原理第15页/共47页 成本管理的基本原理第16页/共47页 成本管理的基本原理第17页/共47页 成本管理的基本原理现金流量的决策功能-首先，现金流分析可以动态预测项目的效益-现金流量表提供了选择项目的决策工具-现金流量分析还可以作为项目风险评估的工具第18页/共47页 成本管理计划的编制成本计划编制的三部曲-第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源，最后形成一个项目资源计划清单-第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算总值-第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安排分配到各项工作任务上去。第19页/共47页 成本管理计划的编制第20页/共47页 成本管理计划的编制资源计划的编制过程第21页/共47页 成本管理计划的编制成本估算的编制过程第22页/共47页 成本管理计划的编制成本预算的编制过程-成本预算的输入依据：成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围单位工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶段为依据-成本预算的输出结果：成本预算基准追加资金需求其他计划变更第23页/共47页 成本管理计划的编制两种预算的分配模式-切段分配法-切块分配法第24页/共47页 成本管理计划的编制第25页/共47页 成本管理计划的编制第26页/共47页 成本管理计划的编制成本计划引进新的概念第27页/共47页 成本管理计划的编制投入产出模型的建立第28页/共47页 成本管理计划的编制第29页/共47页 成本管理计划的编制首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结构：资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本，这三项成本最后汇集成总投资预算确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的单位价格预测；(3)市场销量增长率预测第30页/共47页 成本管理计划的编制产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利润。经营利润再减去所得税是税后净利润；净利润的分配取决于项目权益结构经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏平衡点税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。第31页/共47页 成本控制及挣值分析项目成本控制过程第32页/共47页 成本控制体系的构成成本控制及挣值分析第33页/共47页 EVM挣值分析的三个变量-PV（Planned Value），完成计划工作量的预算值 BCWS-AC（Actual Cost），所完成工作的实际支出成本 ACWP-EV（Earned Value），实际完成工作量的预算值 BCWP第3