会计学第4章货币资金与应收项目.pptxVIP

;学习目标 ◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算 ;第一节 货币资金的核算 ;〔二〕库存现金管理的有关规定 ◆1.库存现金收入与支出的范围 执行?现金管理暂行条例?等有关规定。超过该规定范围的应通过银行办理结算。 　 〔1〕职工工资、津贴；　　〔2〕个人劳务报酬；　　〔3〕根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　〔4〕各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　〔5〕向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　〔6〕出差人员必须随身携带的差旅费；　　〔7〕结算起点(1000)以下的零星支出；　　〔8〕中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ◆2.企业库存现金限额确实定 企业提出方案，经开户银行审批核定。一般为企业3天的现金用量。 ;◆3.库存现金收支的日常管理 ●当日收入的现金应及时送存银行。 ●不得坐支现金〔即不得以收抵支〕。 ●使用大额现金需报经开户行审批。 ●建立健全现金账目(日记账、总账)，并保证账实相符。;; 2.核算举例： 【例4-1】新世纪股份销售产品5件，每件单价3 500元，增值税销项税额2 975元，收到现金。 借：库存现金 20 475 贷：主营业务收入