会计报表编制与分析培训课件.pptxVIP

第五章 现金流量分析第一节 现金流量表的初步分析一、现金流量表及其有关概念现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物〔以下简称现金〕流入和流出的报表。1、现金及现金等价物现金企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。现金等价物一项投资被确认为必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为金额现金、价值变动风险小。2、现金流量现金流量分为现金流入量和现金流出两类，经营活动现金流入、经营活动现金流出投资活动现金流入、投资活动现金流出筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。现金净流量现金流入和与现金流出的差额,反映企业各类活动形成的现金流量的最终结果。3、现金流量表现金流量表的内容〔1〕本期现金从何而来〔2〕本期的现金用向何方〔3〕现金余额发生了什么变化二、现金流量分析的意义现金流量分析具有以下作用：1、对获取现金的能力作出评价；2、对偿债能力作出评价；3、对收益的质量作出评价；三、现金流量表的工程〔一〕经营活动现金流量〔二〕投资活动现金流量〔三〕筹资活动现金流量〔一〕经营活动现金流量经营活动现金流入〔1〕销售商品、提供劳务收到的现金〔2〕收到的税费返还〔3〕收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出〔1〕购置商品、接受劳务支付的现金〔2〕支付给职工以及为职工支付的现金〔3〕支付的各项税费〔4〕支付的其他与经营活动有关的现金〔