化工技术经济第二章待补充.pptxVIP

第二章 现金流量构成与资金等值计算;第二章 现金流量构成与资金等值计算 ;§1 现金流量及其分类 一、现金流量 1. 涵义 对生产经营中的交换活动可从两个方面来看： 物质形态：经济主体 －工具、设备、材料、能源、动力－ 产品或劳务 货币形态：经济主体－投入资金、花费本钱 活的销售－〔营业〕收入 对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的本钱、获取的收益，都可看成是以货币形式表达的现金流入或先进流出。 现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内〔年、半年、季等〕现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入〔CI〕；流出系统的称现金流出〔CO〕。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量〔CI－CO〕。 2. 确定现金流量应注意的问题 〔1〕应有明确的发生时点〔2〕必须实际发生〔如应收或应付账款就不是现金流量〕〔3〕不同的角度有不同的结果〔如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是〕;;§1 现金流量及其分类 一、现金流量 4. 现金流量表——表示现金流量的工具之二 ◆按国家发改委在?投资工程可行性研究指南?〔试用版〕中的最新要求，从不同角度分析时，现金流量表的具体类型： 对新设法人工程而言：工程现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表 对既有法人工程而言：工程增量现金流量表，资本金增量现金流量表 5. 现金流量的作用;6、现金流量的构成;