社保个税企业成本测算模板.xlsxVIP

调整前（3500起征点，按照深圳最低工资标准缴纳五险一金） 调整后（5000起征点，按照社保新政，即实际工资缴纳五险） 月工资标准 养老 医疗 失业 公积金 应缴个税 实发工资 月工资标准 养老 医疗 失业 公积金 应缴个税 实发工资 8000 176 16.7 11 110 313.63 7372.67 8000 640 16 11 110 66.69 7156.31 10000 176 16.7 11 110 682.26 9004.04 10000 800 20 11 110 195.9 8863.1 说明： 1. 案例中以非深户，医保二档为例； 2. 实际应用中，请根据各地市五险一金缴费比例填写。 说明： 1. 案例中以非深户，医保二档为例； 2. 实际应用中，请根据各地市五险一金缴费比例填写； 3. 专项附加扣除（子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出）暂未定案，故此表中没有列入。 企业代扣个税的账务处理 1、计提工资时 借：管理费用——工资 制造费用——工资 贷：应付职工薪酬 2、发放时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款／库存现金 应交税费——应交个人所得税 3、缴纳时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业为员工代扣代缴个人部分社保的账务处理 1、计提企业负担的部分 借：管理费用 销售费用 制造费用 生产成本 在建工程 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分） 2、从工资中代扣由个人缴费的社保时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社会保险（个人承担部分） 3、上交社会保险时 借：应付职工薪酬——社会保险（企业承担部分） 其他应付款——社会保险（个人承担部分） 贷：银行存款／库存现金 应付职工薪酬的会计核算 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。该科目应当按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“非货币性福利”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。