- 1、本文档共16页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
谋事在人,成事在天!——《增广贤文》
应收账款管理制度
应收账款管理制度
1 目的
为了加强企业对应收账款的管理,避免、减少坏账损失的发生,
提高企业的经济利益,制定本办法。
2 范围
本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;
规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和
坏账核销的管理程序。
3 定义
应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位
或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4 管理组织与职责分工
4.1 财务部
4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录,监督管理
货款回收。
4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2 销售部
4.2.1 负责处理客户管理,签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退
回审批。
4.3 清欠办
4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。
4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。
4.4 仓储部门
负责审核销售发货单据是否齐全 ,按照销售发货单据组织发货,
丹青不知老将至,贫贱于我如浮云。——杜甫
老当益壮,宁移白首之心;穷且益坚,不坠青云之志。——唐·王勃
确保库存账物相符。
5 工作内容
5.1 应收账款的核算
5.1.1 财务部按客户设置应收账款明细账,及时反映每一客户应收
账款的发生,余额的增减变动,监督信用政策的执行情况。
5.1.2 财务部编制应收账款明细表,并对应收账款账龄进行分析,
提供给销售部、清
欠办和公司领导,根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用
期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账,详细记录应收账款基础资
料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办
人员、批准人员,发货方式和日期,发票记录,回款记录和对账、催
收记录。
5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货
物所有权交割情况的有效凭证 ,包括经过授权审批的合同,经过授权
审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应
收账款的原始资料归档保存。
5.1.5 发生销售退回,由销售部审核批准并负责向客户索取当地主
管税务机构出具的退货证明,据此证明开具红字发票。质管部应对客
户退回的货物进行检验并出具检验证明,仓储部应清点货物,依据退
货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及
相关业务处理。
5.2 应收账款的催收
5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责 ,并对客
户的经营情况、催付能力进行追踪分析,及时了解客户资金持有量与
调剂程度,保证应收账款的回收。
5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理 ,信用期限内的应
收账款应及时提醒客户按约付款,不能放松监督以防发生新的拖欠。
超过信用期的应收账款,销售业务人员
您可能关注的文档
- 2021-2022国家开放大学电大《管理学基础》期末试题及答案(试卷号:2064).pdf
- 2022年单招考试语文试卷(含答案在最后) (7).pdf
- 信息检索与利用100题集及答案.pdf
- 2022-2023学年天津市津南区八年级数学第一学期期末调研模拟试题含解析.pdf
- 2020上半年山东理工职业学院招聘考试《教学基础知识》试题及答案.pdf
- 国家开放大学《应用写作》形考任务4参考答案.pdf
- 2022年重庆对外经贸集团有限公司校园招聘考试试题及答案解析.pdf
- 天津市宝坻区等部分区2022年数学高三上期末统考试题含解析.pdf
- 2021年电大法学本科劳动与社会保障法学论述题题库.pdf
- 2023年全国减税降费知识考试题库(附含答案).pdf
- SAP_财务操作手册.docx
- 2021年公路水运助理试验检测师《道路工程》真题及答案解析(试题与答案分开版).pdf
- 2020年一级建造师《建设工程项目管理》真题及答案解析.pdf
- 2023年二级建造师《建设工程施工管理》考点速记手册.pdf
- 2023年二级建造师《市政公用工程管理与实务》考点速记手册.pdf
- 港口公司发展战略规划.docx
- 2022年二级建造师《机电工程管理与实务》真题(二)及答案解析.pdf
- 2022年二级建造师《建设工程施工管理》真题及答案解析.pdf
- 2020年中安《其他安全(不包括消防安全)技术》真题及答案解析.pdf
- 2021年中安《建筑施工安全技术》真题及答案解析.pdf
文档评论(0)