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谋事在人,成事在天!——《增广贤文》
应收账款管理制度
应收账款管理制度
1 目的
为了加强企业对应收账款的管理,避免、减少坏账损失的发生,
提高企业的经济利益,制定本办法。
2 范围
本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;
规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和
坏账核销的管理程序。
3 定义
应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位
或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4 管理组织与职责分工
4.1 财务部
4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录,监督管理
货款回收。
4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2 销售部
4.2.1 负责处理客户管理,签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退
回审批。
4.3 清欠办
4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。
4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。
4.4 仓储部门
负责审核销售发货单据是否齐全 ,按照销售发货单据组织发货,
丹青不知老将至,贫贱于我如浮云。——杜甫
老当益壮,宁移白首之心;穷且益坚,不坠青云之志。——唐·王勃
确保库存账物相符。
5 工作内容
5.1 应收账款的核算
5.1.1 财务部按客户设置应收账款明细账,及时反映每一客户应收
账款的发生,余额的增减变动,监督信用政策的执行情况。
5.1.2 财务部编制应收账款明细表,并对应收账款账龄进行分析,
提供给销售部、清
欠办和公司领导,根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用
期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账,详细记录应收账款基础资
料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办
人员、批准人员,发货方式和日期,发票记录,回款记录和对账、催
收记录。
5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货
物所有权交割情况的有效凭证 ,包括经过授权审批的合同,经过授权
审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应
收账款的原始资料归档保存。
5.1.5 发生销售退回,由销售部审核批准并负责向客户索取当地主
管税务机构出具的退货证明,据此证明开具红字发票。质管部应对客
户退回的货物进行检验并出具检验证明,仓储部应清点货物,依据退
货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及
相关业务处理。
5.2 应收账款的催收
5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责 ,并对客
户的经营情况、催付能力进行追踪分析,及时了解客户资金持有量与
调剂程度,保证应收账款的回收。
5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理 ,信用期限内的应
收账款应及时提醒客户按约付款,不能放松监督以防发生新的拖欠。
超过信用期的应收账款,销售业务人员
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