新的所得税资料.pptxVIP

新的所得税资料;办税实务问题解析;办税实务;账簿、凭证的设置与管理;账簿、凭证的设置与管理;相反地，会计制度不健全，不能通过微机正确完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的纳税人和扣缴义务人，其微机打印的账薄不被税务机关认可，还要建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账薄。;账簿、凭证的设置与管理;账簿、凭证的设置与管理;账簿、凭证的设置与管理; 小型微利企业税收优惠 ? 从事国家非限制和禁止行业，符合下列条件： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 ? 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ;账簿、凭证的设置与管理;账簿、凭证的设置与管理;;办税实务;发票管理;;发票管理;注意： 1、抬头名称为公司简称的发票能否作为税前列支凭证 2、抬头为出租方名称的水电费发票能否作为列支的合法票据 3、企业自办食堂购买蔬菜没有发票？;专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 ;“可以” ;“可以” ;发票管理;防伪税控系统 是指使用专用设备和通用设备运用数字密码和电子存储技术管理增值税专用发票、普通发票的计算机管理系统，包括发票的领购、开具、缴销、认证及其相应的数据电文。 专用设备 金税卡、IC卡、读卡器和其他设备 通用设备 税控专用计算机、打印机、扫描器具和其他设备 ;税控专用机型;特点：1、免定位(无需调整打印机） 2、自动识别纸的厚度 3、针位互换、针位补偿 4、扩展性 功能：1、打印发票 2、打印凭证 3、打印财务报表;发票管理;发票管理;发票管理;例、 C公司2009年1月1日出租一房屋，出租期限2年，每年租金100万，特许E公司使用其一项无形资产，使用期限2年，每年收取特许权使用费100万元。合同约定房屋租赁款及特许权使用费支付时间为2010年12月31日。 2009年会计处理：借：应收帐款 200万 贷：营业收入 200万 说明：会计上确认收入200万，2009年税法上不应确认收入，调减处理。;发票管理;发票管理;;办税实务;纳税申报;纳税申报;纳税申报;;纳税申报;;工 作 簿 的 修 复;工 作 簿 的 修 复;数据录入过程中的一些小技巧;选择性粘贴具有粘贴数据、运算数据和转置数据的功能;打印标题; Excel2007为用户提供了将数据按照一定规律排序的功能。用户可以使用升序或者降序的方式，将数据进行排序。;如何制作工资条;一次性奖金6200元 6200/12=517元 以517元为应纳税所得额确定适用税率10%和速算扣除数25 应纳税额=6200×10%-25=595元 税后实际收入=6200-595=5605元;一次性奖金6000元 6000/12=500元 以500元为应纳税所得额确定适用税率5%和速算扣除数0 应纳税额=6000×5%-0=300元 税后实际收入=6000-300=5700元;在每月工资薪金数额超过免征额的情况下，全年一次性奖金的发放数额不应该处于以下区间： 6000（不含6000元）~6306元 24000（不含24000元）~25295元 60000（不含60000元）~63440元 240000（不含240000元）~254700元 480000（不含480000元）~511500元 720000（不含720000元）~770800元 960000（不含960000元）~1033400元 1200000（不含1200000元）~1300000元; Excel重要的数据计算工具，根据财务数据的特性，合并计算的应用可以快捷的计算数据。;相对引用和绝对引用;跨工作表和工作簿引用; 数据透视表是Excel中的一种交互式工作表，可以根据用户的需要，依照不同的关系数据来提取、组织和分析数据。 数据透视表集合了筛选、排序和分类汇总的功能，并生成汇总表格，集中体现了Excel强大的数据分析功能。 相对于Excel2003，Excel2007的透视表功能更加直观，也更便于用户对数