审计模拟实训教程第4版电子工作底稿预收款项实质性程序.pdfVIP

预收款项实质性程序 预收款项审定表 被审计单位： 索引号： DF3-1 项目： 预收款项 财务报表截止日期/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末审定 项目名称 索引号 未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 数 70 000.00 DZ2-1 预收账款 0 3 070 000.00 3 000 000.00 DZ2-1 合计 0 3 070 000.00 调整分录 内容 科目 金额 金额 金额 金额 2. 大唐实业 应收账款/大唐实业 70 000.00 DZ2-1 应收账款贷方余额重分类 预收款项(预收账款)/ 70 000.00 大唐实业 营业收入/新闻纸 3 000 000.00 DZ2-1 应交税费-增(销) 390 000.00 4. 新华商贸 提前确认收入 应收账款/新华商贸 390 000.00 预收款项(预收账款)/ 3 000 000.00 新华商贸 审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。 45