税务师考试《税法一》考试试题(含答案).pdfVIP

XX 年税务师考试《税法一》考试试题（含答案） 1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又 无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价 格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的 ()。 A.10% B.15% C.20% D.35% 标准答案：D 依据：教材第 211 页。 此题考核目的：35%是一个固定的比例，是决定是否核定计税价 格的分界限。 2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已 纳消费税税款的扣除时限是()。 A.购进时全部扣除 B。购进入库时扣除 C.出库实耗时扣除 D.销售实耗时扣除 标准答案：C 依据：教材第 221 页。 此题考核目的：按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税 税款。 3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费 税是 ()万元。 A.60 B.106.67 C.96 D.1066.67 标准答案：B 依据：教材第 223 页。 此题考核目的：进口应税消费品组成计税价格的计算公式。组 成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 4.某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另 外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，该种白酒 无同类产品出厂价，生产本钱每吨 35000 元，本钱利润率为 10%， 该厂当月应纳的消费税是()元。 A.90566.67 B.86166.60 C.2566.67 D.88000.00 标准答案：A 依据：教材第 215 页。 此题考核目的：没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格 计算纳税。 5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由 受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。 A.委托国有企业加工应税消费品 B.委托私营企业加工应税消费品 C.委托外商投资企业加工应税消费品 D.委托个体经营者加工应税消费品 标准答案：D 依据：教材第 219 页。关于受托方代收代缴税款的规定。 此题考核目的：要求考生掌握政策的调整，纳税人委托个体经 营者加工应税消费品，由原定一律由受托方代收代缴税款，改为在 委托方所在地纳税。 6.某汽车轮胎厂本月承受某汽车公司委托加工特制轮胎一批， 委托加工材料 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)。查知无同类 产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是 ()。 A.4.44 万元 B.4 万元 C.4.22 万元 D.2.89 万元 标准答案：A 依据：教材第 219 页。 此题考核目的：掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计 算，并熟练运用计算公式。 7.在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进展总承包， 为协调指挥该工程建筑，M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建 筑公司，那么 M 财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为 ()。 A.M 公司 B.S 公司 C.监理单位 D.建立单位 标准答案：B 依据：教材第 245 页。 此题考核目的：掌握营业税的扣缴义务人，建筑安装业实行分 包或转包的，以总承包人为扣缴义务人。 8.T 建筑安装公司为 P 企业下属的非独立核算单位，T 公司建立 完成一栋楼房产由 P 企业使用，T 公司与 P 企业不结算工程价款， 那么对该建筑工程应 ()。 A.免征营业税 B.按建筑业税征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税 标准答案：A 依据：教材第 253 页。 此题考核目的：要求掌握内部施工队伍为本单位承当建筑安装 业务，凡与本单位结算工程价款的，增应当征收营业税。 9. 某化工厂委托 G 公司购入化工原