《华域汽车企业内部控制现状及问题研究》开题报告文献综述5100字.docxVIP

学号 姓名 专业 年级班别 论文（设计）题目 上市公司华域汽车企业内部控制现状及问题研究 拟完成时间 　　　年　月　日 指导教师姓名及职称 题目类型 囗　理论研究　　囗　应用研究　　囗　设计开发　　囗　其他　 命题来源 囗　教师命题　　囗　学生自主命题　　囗　教师科研课题 是否在实验、实习、工程实践和社会调查等社会实践中完成 囗是 囗否 选题背景和意义： 内部控制是上市企业完成深化改革、优化资源配置、促进产业转型升级的必经之路，也是我国政府对上市企业改革提出的重大要求。如今在经济新常态下，因为经济增长趋势回落、产业结构和经济体制需要转换为内在创新驱动，特别是科技的创新。内部控制体系建设也是新形势的必要要求，从而助推上市企业做优做大做强。 （1）理论意义 目前，对于企业内部控制方面，国内外都已经进行了深入的研究，各国专家学者都提出过内部控制方面的理论和方法，关于内部控制理论方面的研究也在不断趋于成熟。内部控制作为企业内部管理的一个重要部分，是衡量一个企业是否具备现代化、科学化管理能力的重要参考，对保护汽车零件企业资产安全，推动企业长远发展等方面起着积极作用。目前，国家有关部门已经就企业内部控制制度的建设与实施颁布了一系列法律法规政策，这些法律法规政策能够帮助企业规范自身建设、升级管理能力、加强内部控制、整顿企业经济秩序，可以说内部控制始终伴随着企业的发展。本文以汽车零件企业华域汽车为例，对华域汽车现行内部控制制度进行分析，找出华域汽车内部控制运行存在的失效行为和不足之处，对华域汽车如何提升内部控制展开理论方面的思考和探讨。 （2）实践意义 对于我国公司特别是上市公司来说，在内部控制方面都取得了重大的进步，公司普遍能够根据自身运营状况搭建自身内部控制框架，并在此基础上建立相关的内部控制制度。但是，由于国内内部控制理论水平参差不齐，很多汽车零件企业对内部控制缺乏重视，设立内部控制制度的目的也并不单纯，没有多少汽车零件公司是真正从平衡各部门权力、维护公司秩序、保护投资者权益的角度出发进行内部控制设计的，很多公司之所以设计自身内部控制体系，很大程度上是因为国家对其提出了硬性要求，并且会定期对内部控制进行检查，这些为了应对检查而设立的内部控制制度单一空洞，没有发挥内部控制真正的作用，内部控制可以用“形同虚设”四个字来形容。 本文通过研究华域汽车内部控制制度，寻找到华域汽车内部控制制度方面的缺陷，并在此基础上展开对华域汽车内部控制如何完善的探讨，通过对华域汽车的内部控制研究展开对上市企业内部控制发展完善的探讨，一是可以帮助提升华域汽车经营效率和经营能力，推动华域汽车企业健康发展，帮助华域汽车企业实现自身战略目标；二是能够帮助华域汽车企业规范和改正自身内部控制建设，减少因内部控制失效引发的种种短视行为，提高上市企业华域汽车在企业年报、会计信息质量报告等公告中所披露信息的可靠性，通过改善披露信息质量达到保护投资者权益的目的；三是通过不断完善的华域汽车内部控制制度帮助企业改善华域汽车内部控制状况，帮助华域汽车更好的在汽车零件市场中发展，良好的内部控制助推优秀企业成长，优优秀企业也在一定程度上助推汽车零件经济的不断发展。 国内外研究状况：（文献综述，不少于2000字） 1.国外文献综述 内部控制的相关概念最早在 20 世纪 40 年代就有所涉及，发展到如今，国外关于内部控制已逐渐形成系统化、理论化的研究，研究成果也具有科学性和先进性。 （1）在内部控制重要性方面 对于内部控制的重要性国外学者给出了肯定的结论。Ntim 和 Soobaroyen（2017）认为良好的内部控制制度可以帮助企业降低低效投资行为，从而帮助企业更好的制定决策，继而引导企业更好的发展。Ashbaugh Skaife H 等人（2013）认为，企业需要通过企业内部控制制度和企业自身治理的有效结合，来帮助企业完成各项需求，帮助汽车零件企业履行社会责任，企业想要履行社会责任离不开内部控制这一依靠。Josep M. Argilés (2019) 认为，内部控制良好的企业一般运营效果都较同等条件下内部控制不足的企业良好得多，其在主动向外披露信息的活动中也具有更强的主动性。Radiah Othman（2019）通过不同汽车零件企业内部控制进行研究，得出结论，汽车零件企业日常的运转各个方面都离不开内部控制的指导。Enterprise Risk（2020）发现越来越多的标准制定机构和监管机构都认识到了内部控制的重要性，并且发现良好的内部控制系统确实能够为汽车零件企业的发展提供合理的庇护。 （2）在内部控制影响因素方面 对于企业内部控制的影响因素，国外学者从多种角度对其进行了研究，并得出了一定的结论。Scott N Bronson 和 Joseph V（2016）认为内部控制的影响因素之一是