第七章流动资产管理基本知识.pptVIP

营运资金管理 重要知识点 营运资金概述 现金管理 应收账款管理 存货管理 营运资金概述 营运资金是指流动资产减流动负债后的余额，也叫营运资本，是短期偿债能力衡量指标。 流动资产特点： 1、流动资产投资的占用形态经常变动；2、流动资产投资周转速度快、变现能力强；3、流动资产投资的活力能力与投资风险密切相关；4、流动资产投资的数量波动很大。 流动负债特点： 1、速度快；2、弹性大；3、成本低；4、风险大 营运资金管理的必要性 营运资金的管理原则 短期经营活动的决策 1、购买原材料订购多少存货 2、支付购货款-借款还是让现金枯竭 3、生产产品-生产技术的选择 4、销售产品-是否给客户提供信用 5、收款-如何收款 经营周期：从用货币资金购买原材料到销售产品收回货币资金 经营周期=存货周期+应收帐款周期 第二节 现 金 的 管 理 企业持有现金的目的 交易性需要、预防性需要、投机性需要 现金管理的目标： 在保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下，尽可能地保持最低现金占用量。在流动性与盈利性之间做出最佳选择 现金日常管理 一、现金收入管理（加速收款） 集中银行法、锁箱法 二、现金支出管理 运用现金浮游法；利用商业信用，控制付款时间；改进工资支付模式；力争现金流出与现金流入同步 三、现金预算管理 现金收支预算法包括的内容： 现金收入