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基金会计及基金公司会计分录 本文介绍基金会计的主要核算分录和科目编号。基金会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类五大类，共计31个科目编号。其中，资产类包括银行存款、结算备付金、存出保证金、股票投资、债券投资、资产支持证券投资、基金投资、权证投资、买入返售金融资产、应收股利、应收利息、应收申购款、其他应收款、待摊费用等；负债类包括短期借款、交易性金融负债、卖出回购金融资产款、应付赎回款、应付赎回费、应付管理人报酬、应付托管费、应付销售服务费、应付交易费用、应交税费、应付利息、应付利润、其他应付款、预提费用、证券清算款、远期投资、其他衍生工具等；共同类包括套期工具、被套期项目