酒店管理财务 财务部——财务部的功能和作用2015(叶予舜).docx

PAGE 1 PAGE 1 叶予舜二〇一五年十月十六日星期五 酒店管理财务 财务部——财务部的功能和作用 财务部的功能和作用 酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有： (一) 提供预测和规划所需要的信息 管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入， 根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。 (二) 提供控制所需要的信息 成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。 (三) 提供测量经营成果所需要的信息 酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。 (四) 提供酒店外界所需要的经营和资金信息 酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。 财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。 酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与： (一) 指导日常经营活动，避免盲目性。 (二) 完善内部经营管理机制，实行目标管理。 (三) 监督经营方向，端正经营思想和营业行为。(四) 参与经营决策。 财务部的基本任务 财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算， 促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督， 保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容： (一) 正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供 准确可靠的财务会计信息资料。 (二) 加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。 (三) 加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收， 多创汇。 (四) 加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。 (五) 筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。 (六) 坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。 (七) 协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算； (八) 确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。 财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表， 收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。 财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利 润和利润分配核算。 查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅 行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部， 定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提 出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开 支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时 回笼对于酒店资金周转意义重大。 会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。 成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制， 尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。