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账务处理 企业食堂的会计账务处理分录 (1)企业账务处理企业支付给食堂经费时 借：其他应收款——食堂贷：银行存款等 月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结 算收据给财务部，财务部依据结算单据进行账务处理：借: 管理费用——职工福利费 贷：其他应收款——食堂 企业购入食堂用定资产借：定资产贷：银行存款等 企业购入食堂用 定资产 借： 定资产贷：银行存款等 计提折旧时：借：管理费用——职工福利费贷：累计折旧 企业给食堂内部人员，比如食堂厨师、采购员等发放的工资, 计提时： 借：管理费用——职工福利费贷：应付职工薪酬 注意：企业购入的食堂用固定资产，属于公司福利设备，不 得抵扣进项税额。 以上均是企业的对食堂拨款、采购和折旧定资产、发放食 以上均是企业的对食堂拨款、采购和折旧 定资产、发放食 堂人员工资做的长账务处理，下面讲一下食堂辅助账的账务 处理。 (2)食堂辅助账的账务处理 食堂设置辅助账务核算，用来反映食堂的日常收支。 食堂辅助账要明细记录、食堂收到的拨款、购买食材的支出、 收取的职工费用，以备企业财务和税务机关的检查。企业列 支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，按照工资总额的 14%限额扣除,多出来的部分需要纳税调增。 收到企业拨款时：借：货币资金贷：其他应付款一公司 食堂采购材料时：借：原材料贷：货币资金 月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：借：食堂支出成本贷： 原材料 收取员工自付的餐费：借：货币资金贷：食堂支出成本 注意：企业内部食堂收取的员工餐费是不做收入核算的，直 接冲减食堂成本，因为企业内部非独立核算单位互相提供的 劳务，不够成增值税纳税义务，所以向员工收取的餐费也无 需纳税。 月末食堂根据核算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据 上报给企业的财务做账，借：其他应付款 公司贷：食堂 支出成本