内控风险模板.xlsVIP

注：带☆栏请从下拉列表中选择！ 内控标准 审计过程 评价过程 评分过程 子循环编号 子循环名称 风险编号 风险描述 标准编号 标准描述 内控标准是否适用（Y/N）☆ 抽样 参考审计程序 需获取资料举例 需编制或复印的审计证据举例 是否存在内控缺陷（Y/N）☆ 缺陷描述 是否有补偿性控制（Y/N）☆ 补偿性控制描述 补偿性控制是否有效(Y/N)☆ 缺陷类型（设计缺陷/运行缺陷）☆ 缺陷程度（重大缺陷/重要缺陷/一般缺陷）☆ 自查情况(自查已发现且已整改/自查已发现且正在整改/自查已发现但未整改)☆ 风险程度(高/中/低)☆ 权重分配 内控点满分（10分） 扣分项目 加分项目 内控点得分 子循环得分 循环得分 控制运行频率/总次数☆ 样本量 循环权重 子循环权重 内控点权重 重大缺陷(-7分) 重要缺陷(-5分) 一般缺陷(-3分) 设计缺陷（-2分） 自查已发现且已整改（+3分） 自查已发现且正在整改（+2分） 自查已发现但未整改（+1分） A01 立项 A0101 采购或建造的项目不符合集团政策或用户需求，可能导致项目失败产生重大损失。 A001 任何符合集团固定资产标准的货物采购或建造,均需要填写书面的请购单，超过集团/公司政策规定额度的请购或建造,必须附有经过批准的可行性分析评估报告。 取得固定资产采购请购单**份、固定资产建造请购单**份、审批权限表、固定资产预算等，检查： 1请购单是否经适当权利人批准； 2超额度的请购或建造是否附有经批准的可行性分析报告。 《固定资产采购请购单》 《固定资产建造请购单》 《可行性分析报告》 《审批权限表》 《固定资产预算》 未审批或审批不当的《请购单》、《可行性分析报告》 15% 20% 20% 10 0 0 0 0 0 0 0 10 10.00 9.89 A002 固定资产投资项目实施必须以书面请购单为依据，且必须经申请部门正式发出并经过符合集团审批权限定义的授权人批准，包括资本支出不在预算内或超过原预算时的审批。 20% 10 0 0 0 0 0 0 0 10 A0102 项目手续不完备或不符合法规要求，导致集团/公司损失或声誉受损 A003 任何符合集团固定资产标准的货物采购或建造前,必须由专门人员评估资产采购或建造的过程及手续是否符合当地法律法规的要求或及监管要求。 1、询问相关人员或网上查询，确认采购或建造的固定资产是否需取得符合当地法律法规的批准或许可文件； 2、检查特种设备的采购是否经恰当评估及批准； 3、取得**份固定资产采购/建造批准或许可文件，检查文件是否合法有效。 - - 20% 10 0 0 0 0 0 0 0 10 A004 如果法律法规有要求，必须由专门人员在采购或建造实施的过程取得符合当地法律法规的批准或许可文件。 《固定资产采购/建造批准或许可文件》 非法或无效的《固定资产采购/建造批准或许可文件》 20% 10 0 0 0 0 0 0 0 10 A005 如法律法规有要求的，供应商须具备相应资质。 询问相关人员或网上查询，确认采购或建造固定资产的供应商或承包商是否需具备相应的资质，如需要，取得供应商或承包商的资质证明，检查是否符合法律法规要求。 《供应商/承包商资质证明》 非法或无效的《供应商/承包商资质证明》 20% 10 0 0 0 0 0 0 0 10 A02 购建 A0201 采购或建造价格过高或其它争议，导致公司利益受损 A006 如良好业务惯例规定，重大固定资产投资必须有如下分工： ◆ 可行性评估与批准； ◆ 采购与建造责任必须与付款和会计业务分开； ◆ 采购与建造责任必须与验收业务分开； ◆ 决算与审计。 询问相关人员，并取得固定资产投资可行性分析报告、付款申请审批表、记账凭证、固定资产验收单、决算资料、审计资料等，检查以下固定资产投资相关职责是否分离：1可行性评估与批准；2采购与建造责任必须与付款和会计业务分开；3采购与建造责任必须与验收业务分开；4决算与审计。 《固定资产投资可行性分析报告》 《付款申请审批表》 《记账凭证》 《固定资产验收单》 《决算资料》 《审计资料》 不相容职责未分离的有关资料 30% 5.56% 10 0 0 0 0 0 0 0 10 10.00 A007 采购实施前需要得到不同供应商的建议/出标/报