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培训机构资产与财务管理制度 本文介绍了培训机构的资产与财务管理制度，其中包括财务预算管理制度、收入管理、经费开支审批和经费开支报销规定。 财务预算管理制度旨在建立和完善企业内部约束机制，规范财务管理行为，推动预算管理。制度主要包括公司财务预算管理表格、预算调整管理方法、预算编制管理制度和零基准预算制度等。 收入管理方面，机关收入应全部纳入财务核算，不得截留、隐瞒、挪用。房屋出租应签订租赁合同，指定专人负责收取租金。 经费开支审批方面，机关财务开支坚持“一支笔”审批。具体规定详见本单位制度。 经费开支报销方面，要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。应具备单位名称、填制日期、款项内容、金额和填制单位专用章等内容。禁止白条报支有关费用。办公费需附上按规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的。办公用品一律由办公室统一购置，其他科室不允许自行购置。 2、为了节约开支，单位公用电话应该只用于公务活动，不得拨打语音、小额支付等特殊服务电话。 3、加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。对于家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房，如果暂未向供电(水)部门直接交费，办公室应该指派2人以上抄录各用户电(水)表数，据实收费后统一交机关财务。 4、机关车维修应该由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修。如果发现有新增维修项目，必须报主管领导批准。车辆修好结束后，司机应该将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门应该根据车辆维修单，定期与维修厂核对，审核无误后将票据(修理厂家的维修明细结算清单)转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付维修款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。 5、按照办公会研究制定的费用标准和单位的具体规定来控制交通费支出。全年费用总额不能超支，结余部分可以结转到下一年。 6、差旅费报销标准应该严格按照财政局的规定执行。外出研究、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如果通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。 7、各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。 8、公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排。接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门应该根据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项。 9、在职干部职工因病住院，人事科应该提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准为科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。 修缮费用应编制预算并签订施工合同，工程进度款的支付必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。 各科室因公需要借款时，借款人应按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。预支的差旅费应在出差人员返回7日内结清，零星购物借款应在收到15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。出纳人员应加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。公款不得借给个人或私人使用。 机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。 收款票据、印章应分别指定专人管理。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容据，并严格按规定的要求填写完整、清楚，不得涂改，作废的票据应同时加盖“作废”章。财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。 使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上的购入物品，应记入单位固定资产管理。固定资产要指定专人管理，并进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片。会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、