02.2021年度企业所得税汇算清缴之《基础信息表》填报详解.pdf

2021年度企业所得税汇算清缴之 《A000000基础信息表》 填报详解 目录 一、表样 二、表单基本情况 三、表单填报详解 四、填报要点 1 一、表样 2 二、表单基本情况 纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相 关的信息。 1、本表是企业所得税年度纳税申报时的基础信息集成 本表对原分布在附表中的基础信息进行整合，并优化填报方式，调整和补充填报项目， 增强申报信息的完整性。 2、本表将年度申报基础信息划分为三部分内容 （1）基本经营情况 （必填项目）；（2）有关涉税事项情况 （存在或者发生下列事项时 必填）； （3）主要股东及分红情况 （必填项目）。 纳税人在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。 由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，大部分填报事项使用代码表方式选择填写。 纳税人在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。 3、本表分纳税人类型进行选择填写 为了简化小型微利企业的填写，充分考虑不同类型纳税人申报和税收管理的要求。“基 本经营情况”为小型微利企业必填项目；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目； “有关涉税事项情况”为选填项目，发生相关事项时小型微利企业必须填报。 三、表单填报详解 （一）基本经营情况 本部分所列项目为纳税人必填 （必选）内容。 1. “101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从 《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。 3 代码说明： “非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区 经营企业。 “总机构 （跨省）——适用 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税 人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和 计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。 “总机构 （跨省）——不适用 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳 税人为 《国家税务总局关于印发 〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》 （2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公 告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。 “总机构 （省内）”：纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具 有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。 “分支机构 （须进行完整年度申报并按比例纳税）”：纳税人为根据相关政策规定须进 行完整年度申报并按比例就地缴纳企业所得税的跨地区经营企业的分支机构。 “分支机构 （须进行完整年度申报但不就地缴纳）”：纳税人为根据相关政策规定须进 行完整年度申报但不就地缴纳所得税的跨地区经营企业的分支机构。 备注：电子税务局中的本项目为自动调取纳税人在税务系统中已经备案的汇总纳税相关 信息，本项不可修改。纳税人如果发现类型信息与实际不符，需要先在电子税务局提交 “企 业所得税汇总纳税信息报告”，变更相关汇总纳税信息。需要注意：如果您是 “210 跨地区 经营企业总机构 总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》” 和 “230 总机构 （省内）”，且汇总备案信息中所属分支机构至少有1户 “就地缴纳标识” 为 “是”的，记着填报A109000表、A109010表。 2. “102分支机构就地纳税比例”： “101纳税申报企业类型”为 “分支机构 （须进行 完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地 缴