所得税汇算清缴之扣除类疑难问题课件.pptVIP

所得税汇算清缴--扣除类填报中的疑难问题处理审计部: 李旭婷 一、企业2013年1月发放2012年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2012年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？针对情形：企业 年底存在计提的费用，但未实际支付 国家税务总局2011年第34号公告规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。” 因此，企业跨年度工资支付，只要在5月31日之前实际发放给职工，就可以在上一年度的费用中列支，在上一年度的企业所